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中國稅務報 

 

 

　　近日，吳某某在上海市向一個專案組自首，隨即被押解到青海省西寧市。吳某某是“11·23”特大虛開增值稅專用發(fā)票案件的主要犯罪嫌疑人，該案3月11日已成功破獲，涉及虛開發(fā)票金額17.35億元，價稅合計達20.3億元，是西寧經濟技術開發(fā)區(qū)歷年破獲案件中單戶涉案金額最大的案件。

　　

 

情報指引，一裝備公司進入稽查視線

　　

　　2018年11月，西寧經濟技術開發(fā)區(qū)稅務局稽查局（以下簡稱稽查局）根據貨勞部門移送線索，發(fā)現(xiàn)青海某裝備有限公司2017年7月對外開具品名為燃料油的增值稅專用發(fā)票金額高達8.9億元，而其取得增值稅專用發(fā)票的品名為原油、重質油，與該企業(yè)發(fā)生購銷關系的有關企業(yè)都在省外。

　　

　　根據規(guī)定，原油生產加工成汽柴油、燃料油等成品油，需要繳納消費稅?；槿藛T通過金稅三期系統(tǒng)查詢，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)沒有繳納消費稅的記錄?？紤]到油品加工需要大型生產設備和儲存場地，稽查人員立即實地核查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)注冊地只有一層辦公樓，沒有油品加工和倉儲空間，不具備油品加工能力。種種跡象表明，該企業(yè)存在虛開增值稅專用發(fā)票的嫌疑。

　　

　　上報案情后，稽查局利用警稅聯(lián)絡機制與西寧市公安局經濟犯罪偵查支隊共商案情。在省稅務局稽查局統(tǒng)一安排下，稽查局、西寧市公安局經偵支隊、南川公安分局抽調14人聯(lián)合組成“11·23”專案組，對這家裝備企業(yè)立案調查。

　　

 

稅警聯(lián)合，形成5億多元資金回流圖

　　

　　根據掌握線索，專案組研究案情，細化職責，明確查辦時間表和任務圖。

　　

　　由于被查企業(yè)購銷業(yè)務“兩頭在外”，如果其與上下游企業(yè)存在共謀違法的情況，取證的真實性將受到較大影響?？紤]到這一點，專案組決定從資金流入手核查企業(yè)的經營情況。

　　

　　核查中，稅警雙方發(fā)揮各自優(yōu)勢，暢通信息數(shù)據傳輸渠道，聯(lián)合開展資金追蹤分析。通過調查300余戶資金賬戶，對上百萬條資金往來信息進行穿透分析，專案組初步形成涉及5億多元的資金回流模型圖。

　　

 

外調取證，摸清涉案企業(yè)虛開情況

　　

　　為核實涉案企業(yè)經營業(yè)務的真實性，稅警組成4人聯(lián)合調查小組，趕赴江蘇、遼寧、山東、天津等地，對其上下游企業(yè)的業(yè)務情況開展實地核查和調查取證。

　　

　　在當?shù)囟悇詹块T協(xié)助下，專案組陸續(xù)取得13戶上下游企業(yè)的申報納稅資料和銀行流水數(shù)據，但這些企業(yè)均已經失聯(lián)，事實上根本沒有生產、加工和購銷油品的能力。

　　

　　通過調查，專案組摸清該裝備企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票的情況，鎖定主要犯罪嫌疑人吳某某。

　　

 

邊境控制，主要犯罪嫌疑人投案自首

　　

　　專案組發(fā)現(xiàn)，吳某某在全國行蹤不定，但有多次出境記錄。2月20日，公安機關與有關部門協(xié)調，通過法定程序對吳某某采取邊境控制措施。

　　

　　3月8日，吳某某在內蒙古出境時被阻攔。他自知法網難逃，主動聯(lián)系西寧市公安機關，稱要主動交代違法情況。

　　

　　3月11日，吳某某在上海市向專案組自首，專案組隨即將其押解到西寧。

　　

　　經審訊，吳某某對其虛開增值稅專用發(fā)票的行為供認不諱。

　　

　　專案組最終證實，吳某某伙同劉某某（已經被新疆警方抓獲），一方面接受上游企業(yè)虛開的增值稅專用發(fā)票，虛抵進項稅；另一方面，在無真實貨物交易的情況下，通過虛構加工環(huán)節(jié)，將原油、重質油的品名變更為燃料油，向江蘇、天津、青島、大連等地的下游企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票，涉及虛開增值稅專用發(fā)票797份，虛開發(fā)票金額17.35億元，稅額2.95億元，價稅合計達20.3億元，創(chuàng)下西寧經濟技術開發(fā)區(qū)歷年破獲案件中單戶涉案金額之最。

　　

　　目前，吳某某已被依法刑事拘留，案件正在進一步偵辦中。

 

作者：曾廣強

來源：中國稅務報