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01、單位或個體戶轉(zhuǎn)讓異地的不動產(chǎn)，增值稅在哪里預(yù)繳？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第14號）規(guī)定，納稅人（不包括其他個人）應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目不適用本辦法。

02、小規(guī)模納稅人銷售異地的一套商鋪，銷售額為20萬元，由于在預(yù)繳地實現(xiàn)的銷售額未超過30萬元，當期是否無需預(yù)繳增值稅？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第4號）規(guī)定，小規(guī)模納稅人中的單位和個體工商戶銷售不動產(chǎn)，應(yīng)按其納稅期、本公告第六條以及其他現(xiàn)行政策規(guī)定確定是否預(yù)繳增值稅。

第一種情況，如果該納稅人選擇按月納稅，銷售不動產(chǎn)銷售額超過月銷售額10萬元免稅標準，則仍應(yīng)在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款；第二種情況，如果該納稅人選擇按季納稅，銷售不動產(chǎn)銷售額未超過季度銷售額30萬元的免稅標準，則無需在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款。

03、我公司是增值稅一般納稅人，轉(zhuǎn)讓購進的不動產(chǎn)，不動產(chǎn)所在地與機構(gòu)所在地一致的，是否還需要預(yù)繳增值稅？

答：需要按照規(guī)定預(yù)繳增值稅稅款。

04、李某轉(zhuǎn)讓名下的一套商鋪，增值稅在哪里繳納？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第14號）第七條規(guī)定，其他個人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的計算方法計算應(yīng)納稅額并向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

05、單位和個體工商戶轉(zhuǎn)讓取得的不動產(chǎn)，按規(guī)定應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳增值稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款如何計算？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第14號）：“第六條 其他個人以外的納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，區(qū)分以下情形計算應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳的稅款：

（一）以轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)取得的全部價款和價外費用作為預(yù)繳稅款計算依據(jù)的，計算公式為：

應(yīng)預(yù)繳稅款=全部價款和價外費用÷（1+5%）×5%

（二）以轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額作為預(yù)繳稅款計算依據(jù)的，計算公式為：

應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部價款和價外費用-不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價）÷（1+5%）×5%”

06、我公司轉(zhuǎn)讓購進不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價后的余額計算預(yù)繳稅款的，應(yīng)取得什么扣除憑證？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第14號）：“第八條 納稅人按規(guī)定從取得的全部價款和價外費用中扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價的，應(yīng)當取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的合法有效憑證。否則，不得扣除。

上述憑證是指：

（一）稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票。

（二）法院判決書、裁定書、調(diào)解書，以及仲裁裁決書、公證債權(quán)文書。

（三）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證?！?/span>

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)繳納增值稅差額扣除有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第73號）：“一、納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照有關(guān)規(guī)定差額繳納增值稅的，如因丟失等原因無法提供取得不動產(chǎn)時的發(fā)票，可向稅務(wù)機關(guān)提供其他能證明契稅計稅金額的完稅憑證等資料，進行差額扣除。

……

三、納稅人同時保留取得不動產(chǎn)時的發(fā)票和其他能證明契稅計稅金額的完稅憑證等資料的，應(yīng)當憑發(fā)票進行差額扣除?！?/span>

07、我公司轉(zhuǎn)讓取得的不動產(chǎn)，已預(yù)繳的增值稅稅款在當期增值稅應(yīng)納稅額中抵減時，應(yīng)取得什么憑證？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第14號）第九條規(guī)定，納稅人以預(yù)繳稅款抵減應(yīng)納稅額，應(yīng)以完稅憑證作為合法有效憑證。

以上內(nèi)容僅供參考，具體以法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定為準。

來源：山東稅務(wù)12366省級中心