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上海稅務(wù)

 

出國留學(xué)，費用高，稅收政策學(xué)起來！

 

老王，我剛聽說你女兒到國外去上大學(xué)了？

 

是啊，但是出國留學(xué)費用也高，壓力大哦！

 

子女教育專項附加扣除儂曉得伐？符合條件的可以按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)在個人所得稅前扣除呢！

 

我聽過宣傳，當(dāng)時沒在意，你跟我詳細(xì)講講吧！

 

沒問題，讓我跟你細(xì)細(xì)道來。

 

01

子女教育專項扣除范圍

子女教育包括學(xué)歷教育和學(xué)前教育。根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）：第五條：學(xué)歷教育包括義務(wù)教育（小學(xué)、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業(yè)、技工教育)、高等教育（大學(xué)?？?、大學(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育）。年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段的子女。

02

子女教育專項扣除標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）：第五條：納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。一年可以稅前扣除12000元哦。

03

子女教育專項扣除方式

根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）：第六條：父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

原來如此啊，那我需要做什么呢？

 

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第二十八條：居民個人取得工資、薪金所得時，可以向扣繳義務(wù)人提供專項附加扣除有關(guān)信息，由扣繳義務(wù)人扣繳稅款時減除專項附加扣除。納稅人同時從兩處以上取得工資、薪金所得，并由扣繳義務(wù)人減除專項附加扣除的，對同一專項附加扣除項目，在一個納稅年度內(nèi)只能選擇從一處取得的所得中減除。

現(xiàn)在報送專項附加扣除信息的方式非常多，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法(試行)>的公告》(2018年第60號)：第十九條 納稅人可以通過遠(yuǎn)程辦稅端、電子或者紙質(zhì)報表等方式，向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機關(guān)報送個人專項附加扣除信息。

 

對了，我女兒出國留學(xué)也可以嗎？我前幾個月沒采集專項附加扣除信息，也沒扣除啊，這還能扣嗎？

 

可以噠。根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）：第七條：納稅人子女在中國境外接受教育的，納稅人應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校錄取通知書、留學(xué)簽證等相關(guān)教育的證明資料備查。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法(試行)>的公告》(2018年第60號)：第七條 一個納稅年度內(nèi)，納稅人在扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳稅款環(huán)節(jié)未享受或未足額享受專項附加扣除的，可以在當(dāng)年內(nèi)向支付工資、薪金的扣繳義務(wù)人申請在剩余月份發(fā)放工資、薪金時補充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日內(nèi)，向匯繳地主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳時申報扣除。

 

我現(xiàn)在是全明白了，孩子上學(xué)還可以稅前扣除，國家的減稅降費真是惠及每個公民??！

 

我這里還有一個稅收優(yōu)惠政策，你收好，以后也許用得到哦！

 

04車輛購置稅免稅優(yōu)惠
 

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行的車輛購置稅優(yōu)惠政策的公告》財政部 稅務(wù)總局公告2019年第75號：回國服務(wù)的在外留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1輛個人自用國產(chǎn)小汽車免征車輛購置稅。

 

供稿：上海·嘉定稅務(wù)