納稅信用降級很麻煩！提醒企業(yè)關(guān)注納稅信用修復(fù)新規(guī)定
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2019-12-09
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央視《朝聞天下》 國家稅務(wù)總局
近年來，我國社會信用體系建設(shè)步伐加快，“一處失信、處處受限”逐漸成為社會共識。但是仍然有一些企業(yè)因為各種原因，忽視了企業(yè)納稅信用等級，造成了生意上的麻煩。
企業(yè)納稅信用降級 給自己“找麻煩”
鄧彩梅是江蘇揚州一家物流公司的財務(wù)負責(zé)人，最近因為企業(yè)要擴大規(guī)模，準備向銀行申請300萬的貸款。但是沒想到以往很順暢的辦理過程，這次竟然卡了殼。仔細一查，原來是因為他們的納稅信用等級從A級降到了C級。這是怎么回事？鄧彩梅趕緊跑到當(dāng)?shù)囟悇?wù)局查實情況，沒想到是因為2018年少繳了個人所得稅，導(dǎo)致企業(yè)納稅信用等級降級。
江蘇揚州市某物流公司財務(wù)總監(jiān) 鄧彩梅：給我們一個很大的教訓(xùn)，也是給我們的一個警示，避免以后再發(fā)生類似的情況。
目前我國企業(yè)納稅信用級別按優(yōu)良程度分為A、B、M、C、D五級，等級高低直接關(guān)系著企業(yè)獲得稅收服務(wù)的多少。一旦失信，不光是貸款，很多稅收優(yōu)惠政策也會無法享受。
廣東珠海某旅游企業(yè)財務(wù)負責(zé)人 李鍵：我們企業(yè)因為未能及時申報印花稅，導(dǎo)致納稅信用扣分，而目前要能享受留抵退稅政策，必須信用等級達到B級以上，否則，會造成我們不能享受留抵退稅政策。
除此之外，納稅信用評級低，還會抬高企業(yè)市場準入的門檻。江西這家企業(yè)2017年就因為沒有變更銀行賬號和按期申報，納稅信用級別從A級降到B級，但是當(dāng)時對公司業(yè)務(wù)影響不大，沒引起重視。2018年又疏忽了企業(yè)所得稅等申報時間，導(dǎo)致今年3月降為Ｃ級，直接影響了公司招投標。
江西某建設(shè)工程有限公司 付斌：今年還連失2個項目，其中1個還是500萬比較大的，而且還影響到了公司的銀行授信，虧損蠻大。
明年起 我國將實施納稅信用修復(fù)
企業(yè)納稅信用對于企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，那有什么措施可以引導(dǎo)納稅人主動糾正納稅失信行為呢？近日，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于納稅信用修復(fù)有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第37號），明確從明年1月1日起，部分納稅信用失信行為，在符合相應(yīng)的修復(fù)條件時，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請納稅信用修復(fù)。
根據(jù)公告，被稅務(wù)機關(guān)認定可以申請納稅信用修復(fù)的19種納稅信用失信行為，包括15項未按規(guī)定期限辦理納稅申報、稅款繳納、資料備案等事項和4項直接判D級情形。從往年納稅信用評價情況看，這19項失信行為扣分頻次較高，涉及納稅人范圍也較大。
上海某稅務(wù)師事務(wù)所首席合伙人 黃穎：之前未按時申報，未足額繳納稅款、滯納金、罰款以及各種原因造成非正常戶的企業(yè)，其納稅信用等級都會被降級，對企業(yè)的日常經(jīng)營來說影響還是很大的。
國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局納稅服務(wù)處副處長 吳衛(wèi)港：這次信用修復(fù)的政策主要是針對企業(yè)納稅人的，越來越多納稅人想通過自我糾錯來修復(fù)信用，減少信用損失。
按照公告，企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)提出納稅信用修復(fù)申請，并且對糾正失信行為的真實性作出承諾。等到納稅信用修復(fù)完成后，納稅人就可以按照修復(fù)后的納稅信用級別適用相應(yīng)的稅收政策，享受相應(yīng)的管理服務(wù)了。
國家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所研究員 李平：這個公告的推出，有利于引導(dǎo)納稅人主動糾正失信行為，消除不良影響，恢復(fù)自身信用。這對于發(fā)揮納稅信用的正向激勵作用，優(yōu)化稅收營商環(huán)境，推動社會信用體系的建設(shè)，具有重要的意義。
值得注意的是，如果稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人沒有履行信用修復(fù)承諾，而是通過提交虛假材料申請納稅信用修復(fù)的，稅務(wù)機關(guān)經(jīng)過核實后，就將撤銷已經(jīng)完成的納稅信用修復(fù)，并在當(dāng)年度的納稅信用評級中對相關(guān)納稅人加大扣分。
修復(fù)機制讓輕微失信企業(yè)“亡羊補牢”
在業(yè)內(nèi)人士看來，稅務(wù)機關(guān)實施納稅信用等級管理，處罰或降級并不是最終目的。納稅人可以利用好信用修復(fù)的機會，盡早實現(xiàn)納稅信用等級的提升，擦亮企業(yè)誠信經(jīng)營的“金字招牌”。
上海交通大學(xué)財稅法研究中心副主任 王樺宇：其實這是現(xiàn)代社會的要求，企業(yè)必須合法經(jīng)營。納稅信用修復(fù)機制，為失信納稅人提供了改過自新的機會，也提供了權(quán)利救濟的途徑，也是我們稅務(wù)執(zhí)法中間的“寬嚴并濟”的原則的體現(xiàn)。
看到明年我國將正式實施納稅信用修復(fù)，現(xiàn)在，不少企業(yè)已經(jīng)行動起來。鄧彩梅已經(jīng)開始向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)咨詢信用修復(fù)的具體方法。像她這樣，僅在揚州寶應(yīng)縣就已經(jīng)有80多戶企業(yè)提出了納稅信用等級修復(fù)的申請。
江蘇寶應(yīng)縣稅務(wù)局副局長 黃玉宏：國家稅務(wù)總局出臺了納稅信用修復(fù)的公告，給納稅人提供了一次通過自我糾正，自我消除信用影響，提高信用等級的機會。
江西某建設(shè)工程有限公司 付斌：明年1月1日推出信用修復(fù)，相當(dāng)于給了企業(yè)亡羊補牢的機會，我們也爭取達到A級水平。
發(fā)揮守信激勵作用 營造公平營商環(huán)境
在改善營商環(huán)境、推進“放管服”改革的背景之下，對企業(yè)納稅人通過作出信用承諾、糾正失信行為等方式開展納稅信用修復(fù)，有利于鼓勵和引導(dǎo)企業(yè)納稅人增強依法誠信納稅意識，使信用等級評價較低的企業(yè)能夠重回A級納稅人。這樣不僅可以在涉稅事項辦理方面帶來便利，而且在推進企業(yè)招投標、投融資工作等方面也能發(fā)揮補短板、強弱項作用。這無疑是法治化、市場化、國際化的創(chuàng)新舉措。
但需要注意的是信用修復(fù)不是“洗白記錄”，也不是簡單的“退出懲戒”。稅務(wù)部門堅持以人民為中心的發(fā)展思想，引導(dǎo)納稅人主動糾正失信行為，消除不良影響，修復(fù)自身納稅信用，有助于發(fā)揮守信激勵作用，營造公平法治的稅收及營商環(huán)境，同時有助于“六穩(wěn)”工作，從而推進經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。
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