| 重磅：點(diǎn)擊鏈接下載 《企業(yè)重組和資本交易稅收實(shí)務(wù)研究總結(jié) 萬(wàn)偉華◎編著 第一次全面修訂版 約186萬(wàn)字 解讀政策背后的“稅收邏輯”》 |
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1、2020年個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除確認(rèn)了嗎？
2020年個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除已開(kāi)始確認(rèn)!2020年享受專項(xiàng)附加扣除的納稅人需進(jìn)行確認(rèn)或重新采集，特別是專項(xiàng)附加扣除信息發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)向扣繳義務(wù)人或稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)信息，以免對(duì)及時(shí)、準(zhǔn)確享受政策甚至個(gè)人信用產(chǎn)生影響。
如果您已填報(bào)了2019年符合條件的專項(xiàng)附加扣除，您可以登錄個(gè)人所得稅APP或者稅務(wù)局官方網(wǎng)站相關(guān)界面，選擇“使用此前數(shù)據(jù)自動(dòng)生成2020年專項(xiàng)附加扣除確認(rèn)信息”功能，并點(diǎn)擊“一鍵確認(rèn)”完成確認(rèn)。
如果您2019年有符合條件的專項(xiàng)附加扣除但未在領(lǐng)取工資薪金時(shí)享受，您需要先填報(bào)專項(xiàng)附加扣除相關(guān)信息，并在單位發(fā)放最后一個(gè)月工資前報(bào)送至扣繳義務(wù)人，才能在今年剩余月份補(bǔ)充享受2019年的專項(xiàng)附加扣除。如果時(shí)間上來(lái)不及，您也可在2020年3月1日至6月30日辦理綜合所得匯算清繳時(shí)自行申報(bào)享受。
2、云南省稅務(wù)局統(tǒng)一城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅納稅期限
云南省稅務(wù)局公告，自2020年1月1日起，云南省行政轄區(qū)范圍內(nèi)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅和按房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的房產(chǎn)稅，實(shí)行按年征收，分上、下半年兩次申報(bào)納稅。上半年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅申報(bào)繳納期限為6月1日至15日內(nèi)；下半年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅申報(bào)繳納期限為12月1日至15日內(nèi)。
3、國(guó)家稅務(wù)總局在個(gè)稅APP推出了個(gè)人全國(guó)綜合所得收入納稅明細(xì)查詢功能
打開(kāi)個(gè)稅APP，首頁(yè)的常用業(yè)務(wù)中增加了“收入納稅明細(xì)查詢”欄目。市民選擇納稅年度和所得類型后，可查詢到工資薪金、內(nèi)退補(bǔ)償金、個(gè)人股權(quán)激勵(lì)收入、一般勞務(wù)報(bào)酬所得、其他勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等共18類收入明細(xì)。如果確信某項(xiàng)收入與自己無(wú)關(guān)，或申報(bào)內(nèi)容有誤，可在該欄目?jī)?nèi)直接通過(guò)分項(xiàng)或批量申訴功能進(jìn)行投訴。
4、職工人數(shù)在30人以下暫免征收殘疾人就業(yè)保障金
自2020年1月1日起至2022年12月31日，對(duì)殘疾人就業(yè)保障金實(shí)行分檔減繳政策。其中：用人單位安排殘疾人就業(yè)比例達(dá)到1%（含）以上，但未達(dá)到所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定比例的，按規(guī)定應(yīng)繳費(fèi)額的50%繳納殘疾人就業(yè)保障金；用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在1%以下的，按規(guī)定應(yīng)繳費(fèi)額的90%繳納殘疾人就業(yè)保障金。
自2020年1月1日起至2022年12月31日，在職職工人數(shù)在30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。
5、取消增值稅扣稅憑證的認(rèn)證確認(rèn)等期限
增值稅一般納稅人取得的2017年1月1日及以后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，不再需要在360日內(nèi)認(rèn)證確認(rèn)等，已經(jīng)超期的，也可以自2020年3月1日后，通過(guò)本省（自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行用途確認(rèn)。
6、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的個(gè)人應(yīng)辦而未辦營(yíng)業(yè)執(zhí)照，但發(fā)生納稅義務(wù)的，是否可以辦理臨時(shí)稅務(wù)登記？
自2020年3月1日，為便利從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的個(gè)人及時(shí)辦理稅款繳納等涉稅事宜，《公告》明確從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的個(gè)人應(yīng)辦而未辦營(yíng)業(yè)執(zhí)照，但發(fā)生納稅義務(wù)的，可以按規(guī)定辦理臨時(shí)稅務(wù)登記。
7、云南省對(duì)外支付網(wǎng)上稅務(wù)備案系統(tǒng)自2020年1月1日起正式上線運(yùn)行
云南省對(duì)外支付網(wǎng)上稅務(wù)備案系統(tǒng)自2020年1月1日起正式上線運(yùn)行，按規(guī)定需進(jìn)行稅務(wù)備案的境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人（以下簡(jiǎn)稱“支付人”）可通過(guò)該系統(tǒng)進(jìn)行電子化對(duì)外支付稅務(wù)備案，同時(shí)付匯銀行也可通過(guò)該系統(tǒng)共享備案信息并進(jìn)行查驗(yàn)，同步取消納稅人紙質(zhì)備案表。
8、年終獎(jiǎng)如何繳納個(gè)人所得稅？
居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，在2021年12月31日前，可以選擇單獨(dú)計(jì)算納稅，即以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，確定適用稅率和速算扣除數(shù)；也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。自2022年1月1日起，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
納稅人若在2019年取得全年一次性獎(jiǎng)金時(shí)是單獨(dú)計(jì)算納稅的，年度匯算時(shí)也可選擇并入綜合所得計(jì)算納稅。
9、2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳啟動(dòng)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定，“企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款”。2020年1月1日起，2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳啟動(dòng)，申報(bào)截止日期為2020年5月31日。
為貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及有關(guān)稅收政策，進(jìn)一步減輕企業(yè)辦稅負(fù)擔(dān)，稅務(wù)總局發(fā)布《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表有關(guān)問(wèn)題的公告》，修訂《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》部分表單和填報(bào)說(shuō)明。《公告》適用于2019年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)。以前年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表相關(guān)規(guī)則與本《公告》不一致的，不追溯調(diào)整。納稅人調(diào)整以前年度涉稅事項(xiàng)的，按照相應(yīng)年度的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表相關(guān)規(guī)則調(diào)整。
10、納稅信用可修復(fù)了
自2020年1月1日起，納入納稅信用管理的企業(yè)納稅人，在符合特定條件時(shí)，可以在規(guī)定期限內(nèi)，通過(guò)作出承諾、完成納稅信用整改等方式向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)納稅信用修復(fù)。
納稅人發(fā)生未按法定期限辦理納稅申報(bào)、稅款繳納、資料備案等事項(xiàng)且已補(bǔ)辦的，失信行為尚未納入納稅信用評(píng)價(jià)的，納稅人無(wú)需提出申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照《納稅信用修復(fù)范圍及標(biāo)準(zhǔn)》調(diào)整納稅人該項(xiàng)納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)分值并進(jìn)行納稅信用評(píng)價(jià)。
納稅人發(fā)生未按法定期限辦理納稅申報(bào)、稅款繳納、資料備案等事項(xiàng)且已補(bǔ)辦的，失信行為已納入納稅信用評(píng)價(jià)的，納稅人可在失信行為被稅務(wù)機(jī)關(guān)列入失信記錄的次年年底前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出信用修復(fù)申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照《納稅信用修復(fù)范圍及標(biāo)準(zhǔn)》調(diào)整該項(xiàng)納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)分值，重新評(píng)價(jià)納稅人的納稅信用級(jí)別；
未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款，未構(gòu)成犯罪，納稅信用級(jí)別被直接判為D級(jí)的納稅人，在稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論明確的期限期滿后60日內(nèi)足額繳納、補(bǔ)繳的，或者納稅人履行相應(yīng)法律義務(wù)并由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法解除非正常戶狀態(tài)的，納稅人可在納稅信用被直接判為D級(jí)的次年年底前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人失信行為糾正情況調(diào)整該項(xiàng)納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)的狀態(tài)，重新評(píng)價(jià)納稅人的納稅信用級(jí)別，但不得評(píng)價(jià)為A級(jí)。
11、12366可接收稅收違法行為檢舉
自2020年1月1日起，12366納稅服務(wù)熱線可接收稅收違法行為檢舉，稅收違法行為包括涉嫌偷稅(逃避繳納稅款)，逃避追繳欠稅，虛開(kāi)、偽造、變?cè)彀l(fā)票，以及其他與逃避繳納稅款相關(guān)的稅收違法行為。同時(shí)檢舉人也可采取書(shū)信、傳真、網(wǎng)絡(luò)、來(lái)訪等形式檢舉稅收違法行為。
檢舉人可以實(shí)名檢舉，也可以匿名檢舉。檢舉人檢舉稅收違法行為應(yīng)當(dāng)提供被檢舉人的名稱（姓名）、地址（住所）和稅收違法行為線索；盡可能提供被檢舉人統(tǒng)一社會(huì)信用代碼（身份證件號(hào)碼），法定代表人、實(shí)際控制人信息和其他相關(guān)證明資料。檢舉事項(xiàng)經(jīng)查證屬實(shí)，為國(guó)家挽回或者減少損失的，按照財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定對(duì)實(shí)名檢舉人給予相應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)。
12、小規(guī)模納稅人自開(kāi)專票全面放開(kāi)
自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（其他個(gè)人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具。選擇自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。
需要特別說(shuō)明的是，貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人可以根據(jù)自愿原則選擇自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；未選擇自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的納稅人，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第55號(hào)，國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第31號(hào)修改并發(fā)布）相關(guān)規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。
自愿選擇自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開(kāi)。
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