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上海稅務 

 
2019年12月31日，國家稅務總局發(fā)布了2019年第46號公告，對部分個人所得稅申報表及其填表說明進行了修訂，自2020年1月1日起啟用。那么問題來了，現(xiàn)行有效的個人所得稅申報表到底有多少種類呢？分別在什么情況下填報呢？莫急，申稅小微已經(jīng)幫您梳理好了。
 
 
個稅申報表
 
 
使用指南
 
 
一
基礎(chǔ)信息登記類
二
扣繳申報類
三
自行申報類
四
經(jīng)營所得類
五
其他申報表
 
大類一
基礎(chǔ)信息登記類申報表
政策依據(jù)
 
《國家稅務總局關(guān)于修訂個人所得稅申報表的公告》（2019年第7號）附件1
 
 
01
 
《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（A表）》
適用于扣繳義務人辦理全員全額扣繳申報時，填報其支付所得的自然人納稅人的基礎(chǔ)信息。
 
 
02
 
《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（B表）》
適用于自然人直接向稅務機關(guān)辦理涉稅事項時填報其個人基礎(chǔ)信息。
 
大類二
扣繳申報類申報表
 
 
01
 
《個人所得稅扣繳申報表》
政策依據(jù)
 
《國家稅務總局關(guān)于修訂個人所得稅申報表的公告》（2019年第7號）附件2
 
適用于扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得的個人所得稅全員全額預扣預繳申報；向非居民個人支付工資、薪金所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得的個人所得稅全員全額預扣預繳申報；以及向納稅人（居民個人和非居民個人）支付利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得的個人所得稅全員全額預扣預繳申報。
 
 
02
 
《限售股轉(zhuǎn)讓所得扣繳個人所得稅報告表》
政策依據(jù)
 
《國家稅務總局關(guān)于做好限售股轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅征收管理工作的通知》（國稅發(fā)〔2010〕8號）附件1
 
適用于證券機構(gòu)預扣預繳，或者直接代扣代繳限售股轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅的申報。
 
 
03
 
《單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人所得稅扣繳申報表》
政策依據(jù)
 
《國家稅務總局關(guān)于修訂個人所得稅申報表的公告》（2019年第7號）附件7
 
適用于選擇按單一投資基金核算的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按規(guī)定辦理年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得扣繳申報。
 
大類三
自行申報類申報表
 
 
01
 
《個人所得稅自行納稅申報表（A表）》
政策依據(jù)
 
《國家稅務總局關(guān)于修訂個人所得稅申報表的公告》（2019年第7號）附件3
 
適用于居民個人取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款，非居民個人取得應稅所得扣繳義務人未扣繳稅款，非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得等情形在辦理自行納稅申報時，向稅務機關(guān)報送。
 
 
02
 
《個人所得稅年度自行納稅申報表（A表）、（簡易版）、（問答版）》
政策依據(jù)
 
《國家稅務總局關(guān)于修訂部分個人所得稅申報表的公告》（2019年第46號）附件1
 
（A表）適用于納稅年度內(nèi)僅從中國境內(nèi)取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得（以下稱“綜合所得”）的居民個人，按稅法規(guī)定進行年度匯算。
 
（簡易版）適用于納稅年度內(nèi)僅從中國境內(nèi)取得綜合所得，且年綜合所得收入額不超過6萬元的居民個人，按稅法規(guī)定進行年度匯算。
 
（問答版）通過提問的方式引導居民個人完成納稅申報，適用于納稅年度內(nèi)僅從中國境內(nèi)取得綜合所得的居民個人，按稅法規(guī)定進行年度匯算。
 
 
03
 
《個人所得稅年度自行納稅申報表（B表）及境外所得個人所得稅抵免明細表》
政策依據(jù)
 
《國家稅務總局關(guān)于修訂部分個人所得稅申報表的公告》（2019年第46號）附件2
 
適用于納稅年度內(nèi)取得境外所得的居民個人，按稅法規(guī)定進行個人所得稅年度自行申報。同時，辦理境外所得納稅申報時，需一并附報《境外所得個人所得稅抵免明細表》，以便計算其取得境外所得的抵免限額。
 
 
04
 
《限售股轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅清算申報表》
政策依據(jù)
 
《國家稅務總局關(guān)于做好限售股轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅征收管理工作的通知》（國稅發(fā)〔2010〕8號）附件2
 
適用于納稅人取得限售股轉(zhuǎn)讓所得已預扣預繳個人所得稅款的清算申報。
 
 
大類四
經(jīng)營所得申報表
 
 
01
 
《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（A表）》
政策依據(jù)
 
《國家稅務總局關(guān)于修訂部分個人所得稅申報表的公告》（2019年第46號）附件3
 
適用于查賬征收和核定征收的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得，按稅法規(guī)定辦理個人所得稅預繳納稅申報。
 
 
02
 
《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（B表）》
政策依據(jù)
 
《國家稅務總局關(guān)于修訂個人所得稅申報表的公告》（2019年第7號）附件5
 
適用于查賬征收的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得的匯算清繳申報。
 
 
03
 
《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（C表）》
政策依據(jù)
 
《國家稅務總局關(guān)于修訂個人所得稅申報表的公告》（2019年第7號）附件5
 
適用于個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在中國境內(nèi)兩處及以上取得經(jīng)營所得，辦理個人所得稅的年度匯總納稅申報。
 
大類五
其他申報表
 
 
01
 
《個人所得稅減免稅事項報告表》
政策依據(jù)
 
《國家稅務總局關(guān)于修訂部分個人所得稅申報表的公告》（2019年第46號）附件4
 
適用于個人在納稅年度內(nèi)發(fā)生減免稅事項，扣繳義務人預扣預繳時或者個人自行納稅申報時填報享受稅收優(yōu)惠。
 
 
02
 
《合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式備案表》
政策依據(jù)
 
《國家稅務總局關(guān)于修訂個人所得稅申報表的公告》（2019年第7號）附件6
 
該表適用于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（含創(chuàng)投基金）選擇按單一投資基金核算，按規(guī)定向主管稅務機關(guān)進行核算類型備案。
 
 
03
 
《代扣代繳手續(xù)費申請表申報表》
政策依據(jù)
 
《國家稅務總局關(guān)于修訂部分個人所得稅申報表的公告》（2019年第46號）附件5
 
 
 
滑動閱覽     

申報表名稱	適用范圍	報送期限	文件依據(jù)
個人所得稅基礎(chǔ)信息表（A表）	該表適用于扣繳義務人辦理全員全額扣繳申報時，填報支付所得的自然人納稅人的基礎(chǔ)信息。	扣繳義務人首次向納稅人支付所得，或者納稅人相關(guān)基礎(chǔ)信息發(fā)生變化的，應當填寫本表，并于次月扣繳申報時向稅務機關(guān)報送。	國家稅務總局公告2019年第7號
個人所得稅基礎(chǔ)信息表（B表）	該表適用于自然人直接向稅務機關(guān)辦理涉稅事項時填報其個人基礎(chǔ)信息。	自然人納稅人初次向稅務機關(guān)辦理相關(guān)涉稅事宜時填報本表；初次申報后，以后僅需在信息發(fā)生變化時填報。	國家稅務總局公告2019年第7號
個人所得稅扣繳申報表	該表適用于扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得的個人所得稅全員全額預扣預繳申報；向非居民個人支付工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得的個人所得稅全員全額扣繳申報；以及向納稅人（居民個人和非居民個人）支付利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得的個人所得稅全員全額扣繳申報。	扣繳義務人應當在每月或者每次預扣、代扣稅款的次月15日內(nèi)，將已扣稅款繳入國庫，并向稅務機關(guān)報送本表。	國家稅務總局公告2019年第7號
限售股轉(zhuǎn)讓所得扣繳個人所得稅報告表	該表適用于證券機構(gòu)預扣預繳，或者直接代扣代繳限售股轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅的申報，本表按月填寫。	證券機構(gòu)應在扣繳限售股轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅的次月7日內(nèi)向主管稅務機關(guān)報送本表。	國稅發(fā)[2010]8號
單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人所得稅扣繳申報表	該表適用于選擇按單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（含創(chuàng)投基金）按規(guī)定辦理年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得扣繳申報	創(chuàng)投企業(yè)取得所得的次年3月31日前報送。	國家稅務總局公告2019年第7號
個人所得稅自行納稅申報表（A表）	該表適用于納稅人向稅務機關(guān)按月或按次辦理自行納稅申報，包括：居民個人取得綜合所得以外的所得扣繳義務人未扣繳稅款，非居民個人取得應稅所得扣繳義務人未扣繳稅款，非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得等。	（一）居民個人取得應稅所得扣繳義務人未扣繳稅款的，應當在取得所得的次年6月30日前辦理納稅申報。稅務機關(guān)通知限期繳納的，納稅人應當按照期限繳納稅款。（二）非居民個人取得應稅所得扣繳義務人未扣繳稅款的，應當在取得所得的次年6月30日前辦理納稅申報。非居民個人在次年6月30日前離境（臨時離境除外）的，應當在離境前辦理納稅申報。（三）非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應當在取得所得的次月15日內(nèi)辦理納稅申報。（四）其他需要納稅人辦理自行申報的情形，按規(guī)定的申報期限辦理。	國家稅務總局公告2019年第7號
個人所得稅年度自行納稅申報表（A表）	該表適用于居民個人納稅年度內(nèi)僅從中國境內(nèi)取得工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，按照稅法規(guī)定進行個人所得稅綜合所得匯算清繳。居民個人納稅年度內(nèi)取得境外所得的，不適用本表。	居民個人取得綜合所得需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向主管稅務機關(guān)辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳申報，并報送本表。	國家稅務總局公告2019年第46號
個人所得稅年度自行納稅申報表（簡易版）	該表適用于納稅年度內(nèi)僅從中國境內(nèi)取得綜合所得，且年綜合所得收入額不超過6萬元的居民個人，按稅法規(guī)定進行年度匯算。	在納稅年度的次年3月1日至5月31日使用本表辦理匯算清繳申報，并在該期限內(nèi)申請退稅。	國家稅務總局公告2019年第46號
個人所得稅年度自行納稅申報表（問答版）	該表適用于納稅年度內(nèi)僅從中國境內(nèi)取得綜合所得的居民個人，按稅法規(guī)定進行年度匯算。該表通過提問的方式引導居民個人完成納稅申報。	在納稅年度的次年3月1日至6月30日辦理匯算清繳申報，并在該期限內(nèi)補繳稅款或者申請退稅。	國家稅務總局公告2019年第46號
個人所得稅年度自行納稅申報表（B表）及《境外所得個人所得稅抵免明細表》	該表適用于居民個人納稅年度內(nèi)取得境外所得，按照稅法規(guī)定辦理取得境外所得個人所得稅自行申報。申報本表時應當一并附報《境外所得個人所得稅抵免明細表》。	居民個人取得境外所得需要辦理自行申報的，應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向主管稅務機關(guān)辦理納稅申報，并報送本表。	國家稅務總局公告2019年第46號
限售股轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅清算申報表	該表適用于納稅人取得限售股轉(zhuǎn)讓所得已預扣預繳個人所得稅款的清算申報，本表按月填寫。	向主管稅務機關(guān)提出限售股轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅清算申請的納稅人，應在證券機構(gòu)代扣并解繳稅款的次月1日起3個月內(nèi)，由本人或者委托他人向主管稅務機關(guān)報送本表。應區(qū)別限售股股票種類，按每一股票填寫本表。即同一限售股填寫一張表。	國稅發(fā)[2010]8號
個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（A表）	該表適用于查賬征收和核定征收的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得，辦理個人所得稅預繳納稅申報時，向稅務機關(guān)報送。合伙企業(yè)有兩個或者兩個以上個人合伙人的，應分別填報本表。	納稅人取得經(jīng)營所得，應當在月度或者季度終了后15日內(nèi)，向稅務機關(guān)辦理預繳納稅申報。	國家稅務總局公告2019年第46號
個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（B表）	該表適用于個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得，且實行查賬征收的，辦理個人所得稅匯算清繳納稅申報。合伙企業(yè)有兩個或者兩個以上個人合伙人的，應分別填報本表。	納稅人在取得經(jīng)營所得的次年3月31日前，向稅務機關(guān)辦理匯算清繳。	國家稅務總局公告2019年第7號
個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（C表）	該表適用于個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在中國境內(nèi)兩處以上取得經(jīng)營所得，辦理合并計算個人所得稅的年度匯總納稅申報	納稅人從兩處以上取得經(jīng)營所得，應當于取得所得的次年3月31日前辦理年度匯總納稅申報。	國家稅務總局公告2019年第7號
個人所得稅減免稅事項報告表	該表適用于個人納稅年度內(nèi)發(fā)生減免稅事項，需要在納稅申報時享受的，向稅務機關(guān)報送。	1.個人需要享受減免稅事項的，應當及時向扣繳義務人提交本表做信息采集。2.扣繳義務人扣繳申報時,個人需要享受減免稅事項的，扣繳義務人應當一并報送本表。3.個人需要享受減免稅事項并采取自行納稅申報方式的，應按照稅法規(guī)定的自行納稅申報時間，在自行納稅申報時一并報送本表。	國家稅務總局公告2019年第46號
合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式備案表	本表適用于合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)選擇按單一投資基金核算，按規(guī)定向主管稅務機關(guān)進行核算類型備案。	1.選擇按單一投資基金核算的創(chuàng)投企業(yè)，應當在管理機構(gòu)完成備案的30日內(nèi)，向主管稅務機關(guān)進行核算方式備案，報送本表。 2.創(chuàng)投企業(yè)選擇一種核算方式滿3年需要調(diào)整的，應當在滿3年的次年1月31日前，重新向主管稅務機關(guān)備案，報送本表。	國家稅務總局公告2019年第7號
代扣代繳手續(xù)費申請表	本表適用于扣繳義務人申請個人所得稅代扣代繳手續(xù)費。	扣繳義務人需要申請個人所得稅代扣代繳手續(xù)費的，應當報送本表。	國家稅務總局公告2019年第46號

 
 
怎么樣？看了以上個人所得稅申報表的分類匯總，是不是清晰多啦？希望對大家的個人所得稅申報有所幫助。   
下載對應稅務總局文件的附件，就可以查看詳細的申報表內(nèi)容，還有填表說明可以一起看哦！