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【全量版】自然人電子稅務(wù)局APP端用戶操作手冊V2.0
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【全量版】自然人電子稅務(wù)局web端用戶操作手冊v2.0
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3.3.3.綜合所得年度匯算APP端（無圖節(jié)選）
3.3.3.1.功能背景描述
國家稅務(wù)總局公告2019年第44號《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》：44號公告第三條：需要辦理年度匯算的納稅人依據(jù)稅法規(guī)定，符合下列情形之一的，納稅人需要辦理年度匯算：
（一）2019年度已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請退稅的。包括2019年度綜合所得收入額不超過6萬元但已預(yù)繳個人所得稅；年度中間勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)適用的預(yù)扣率高于綜合所得年適用稅率；預(yù)繳稅款時，未申報扣除或未足額扣除減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除或捐贈，以及未申報享受或未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠等情形。
（二）2019年度綜合所得收入超過12萬元且需要補(bǔ)稅金額超過400元的。包括取得兩處及以上綜合所得，合并后適用稅率提高導(dǎo)致已預(yù)繳稅額小于年度應(yīng)納稅額等情形。
3.3.3.2.入口
納稅人在移動電子稅務(wù)局APP首頁點(diǎn)擊“綜合所得年度匯算”，進(jìn)入個人所得稅年度自行申報頁面。
1.如果納稅人已成功申報過，即有申報記錄，彈框如下圖
（1）納稅人選擇“取消”，返回首頁；
（2）納稅人選擇“查看申報詳情”，則自動跳轉(zhuǎn)到“申報記錄查詢”模塊，展示已申報的記錄，若納稅人想重新填報數(shù)據(jù)，則先作廢數(shù)據(jù)，繼而可以重新填報；若納稅人想修改填報數(shù)據(jù)，則可“更正”申報數(shù)據(jù)
2.如果納稅人還沒申報，但存在“保存”的填報記錄，彈框如下：
（1）納稅人選擇“繼續(xù)填報”，獲取最新的專項(xiàng)附加扣除采集信息，收入信息的申訴狀態(tài)；返回基本信息頁面，根據(jù)暫存數(shù)據(jù)以及獲取到的信息預(yù)填申報表；
（2）納稅人選擇“刪除填報記錄，重新填報”，則作廢已保存的數(shù)據(jù)，重新獲取納稅人數(shù)據(jù)，繼而重新填報
3.如果納稅人證件類型非“居民身份證”，則彈框提示納稅人填入在華停留天數(shù)等信息，在華停留滿足183天以上才允許申報，否則不允許進(jìn)入申報
3.3.3.3.個人所得稅年度自行申報（簡易申報）
簡易申報指在上年度內(nèi)取得的收入額未超過6萬元且已預(yù)繳稅款，可通過簡易申報申請退稅。收入額=工資薪金+勞務(wù)報酬+稿酬+特許權(quán)使用費(fèi)-費(fèi)用合計-稿酬免稅部分，“簡易申報”時間為3月1日至5月31日。6月1日起將通過“標(biāo)準(zhǔn)申報”辦理。
如果納稅人收入額未超過6萬元且已預(yù)繳稅款，則自動進(jìn)入簡易申報流程，首先彈框顯示“簡易申報提醒”如下圖所示
勾選“我已知曉并同意”，點(diǎn)擊“進(jìn)入申報”，則進(jìn)入簡易申報主頁面，如下圖所示：
簡易申報分為【個人基礎(chǔ)信息】、【匯繳地】、【已繳稅額】共三部分。
1.個人基礎(chǔ)信息
姓名、國籍、證件類型、證件號碼、手機(jī)號：由系統(tǒng)帶出。
電子郵箱：填寫正確的郵箱即可。
聯(lián)系地址：可編輯省市地區(qū)、詳細(xì)地址。
2.匯繳地
（1）有任職受雇單位時
如果納稅人納稅年度內(nèi)有多家任職受雇單位，則下拉框顯示多條任職受雇單位，根據(jù)選擇的任職受雇單位帶出主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
如果納稅人納稅年度內(nèi)只有一家任職受雇單位，則默認(rèn)顯示任職受雇單位，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，不可選擇。
（2）無任職受雇單位時
匯繳地可選“戶籍地、經(jīng)常居住地”，地址信息取值于個人信息中的戶籍所在地、經(jīng)常居住地，根據(jù)選擇相應(yīng)帶出，支持修改。
3.已繳稅額
上年度預(yù)扣預(yù)繳申報和自行申報時，已繳納的稅額合計。由系統(tǒng)帶出，不可修改
支持點(diǎn)擊“點(diǎn)擊查看收入明細(xì)數(shù)據(jù)”查看收入納稅明細(xì)數(shù)據(jù)
如果對收入信息有異議，支持對收入明細(xì)進(jìn)行“申訴、刪除”，申訴或刪除后，此收入的已繳稅額將不計入已繳稅額合計中
4.操作步驟：
選擇匯繳地，確認(rèn)個人基礎(chǔ)信息、已繳稅額無誤后點(diǎn)擊【提交申報】即可。
3.3.3.4.個人所得稅年度自行申報（不含境外）
本功能適用于居民個人納稅年度內(nèi)僅從中國境內(nèi)取得工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得（以下稱“綜合所得”），按稅法規(guī)定進(jìn)行個人所得稅年度匯算。居民個人取得境外所得的，請到辦稅服務(wù)大廳辦理。
3.3.3.4.1.選擇填報方式
如果納稅人滿足預(yù)填的條件，則進(jìn)入到“選擇填報方式”的頁面，如下圖，支持納稅人選擇一種方式進(jìn)行年度申報
1.使用申報數(shù)據(jù)進(jìn)行填報：納稅人可選擇使用收入納稅數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)填寫，其中收入納稅數(shù)據(jù)來源于扣繳義務(wù)人代為填報以及自行填報的收入和專項(xiàng)附加扣除信息
2.手工填寫：納稅人不使用收入納稅數(shù)據(jù)預(yù)填報，手工填寫申報表
3.納稅人可點(diǎn)擊“查看收入納稅數(shù)據(jù)”，點(diǎn)擊展示“收入納稅數(shù)據(jù)”，“專項(xiàng)附加扣除采集記錄”，如下圖：
如果對收入信息有異議，支持對收入明細(xì)進(jìn)行“申訴、刪除”
4.操作步驟：
納稅人選擇一種申報方式，點(diǎn)擊“確定”，如果選擇的申報方式為“使用申報數(shù)據(jù)進(jìn)行申報”，則彈框提示“使用申報數(shù)據(jù)提醒”協(xié)議，用戶勾選“我已知曉并同意”，點(diǎn)擊“進(jìn)入申報”，則進(jìn)入申報主流程；如果選擇的申報方式為“不使用收入納稅數(shù)據(jù)，我要手工填寫”時，則彈框提示“手工填寫提醒”，用戶勾選“我已知曉并同意”，點(diǎn)擊“進(jìn)入申報”，則進(jìn)入手工填寫主流程
3.3.3.4.2.使用收入納稅數(shù)據(jù)進(jìn)行填報
“標(biāo)準(zhǔn)申報-使用收入納稅數(shù)據(jù)進(jìn)行填報”申報分為三個步驟，【基礎(chǔ)信息】、【收入與稅前扣除】、【稅款計算】
3.3.3.4.2.1.基本信息
1.基本信息頁面支持納稅人修改“電子郵箱、聯(lián)系地址”信息，選擇本次申報的匯繳地，如下圖所示
2.匯繳地選擇規(guī)則：
（1）有任職受雇單位時
如果納稅人納稅年度內(nèi)有多家任職受雇單位，則下拉框顯示多條任職受雇單位，根據(jù)選擇的任職受雇單位帶出主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
如果納稅人納稅年度內(nèi)只有一家任職受雇單位，則默認(rèn)顯示任職受雇單位，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，不可選擇。
（2）無任職受雇單位時
匯繳地可選“戶籍地、經(jīng)常居住地”，地址信息取值于個人信息中的戶籍所在地、經(jīng)常居住地，根據(jù)選擇相應(yīng)帶出，支持修改。
3.點(diǎn)擊“下一步”，則跳轉(zhuǎn)到“收入與稅前扣除”頁面。
3.3.3.4.2.2.收入和稅前扣除
3.3.3.4.2.2.1.主頁面
“收入與稅前扣除”頁面如下圖，系統(tǒng)使用納稅人在納稅年度的申報明細(xì)（工資薪金所得、連續(xù)勞務(wù)報酬（保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人）所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得）、專項(xiàng)附加扣除數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)填，不支持主表修改，支持明細(xì)表修改。
1.點(diǎn)擊收入則進(jìn)入收入列表頁面
2.點(diǎn)擊稅前扣除則進(jìn)入稅前扣除的列表頁面
3.當(dāng)前頁面如果有待確認(rèn)或者問題項(xiàng)，則下一步按鈕置灰，不允許點(diǎn)擊
4.點(diǎn)擊“下一步”時，如果專項(xiàng)附加扣除金額為0，則彈框提示納稅人“您當(dāng)前沒有可享受的專項(xiàng)附加扣除信息，是否繼續(xù)”，點(diǎn)擊繼續(xù)則進(jìn)入稅款計算頁面，彈框如下圖：
3.3.3.4.2.2.2.總收入明細(xì)頁面
收入詳情頁面包括四個TAB頁面：【工資薪金】、【勞務(wù)報酬】、【稿酬】、【特許權(quán)使用費(fèi)】
1.二級頁面支持列表查詢，可新增數(shù)據(jù)
2.三級頁面支持刪除、申訴、查看詳情
3.工資薪金列表頁面：
（1）納稅人如果存在全年一次性獎金收入或者央企負(fù)責(zé)人績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎勵，則兩種最多都只能保留一處作為獎金申報，其他并入綜合所得進(jìn)行申報，點(diǎn)擊“設(shè)置”，彈框如下，選擇完成即可完成操作
（2）點(diǎn)擊“新增申報項(xiàng)目”，支持新增收入明細(xì)數(shù)據(jù)
新增時，已繳稅額不能大于收入
新增完成，則總收入明細(xì)新增一條狀態(tài)為“新增”的收入信息
如果收入信息存在扣除項(xiàng)超出上限（免稅收入大于收入）等數(shù)據(jù)錯誤，則狀態(tài)列標(biāo)注“數(shù)據(jù)錯誤”，點(diǎn)擊“詳情”，可查看具體的錯誤信息
（3）點(diǎn)擊“詳情”，進(jìn)入三級頁面，支持查看、修改、刪除、申訴收入與扣除明細(xì)信息
點(diǎn)擊“申訴”，彈框如下圖，填寫申訴原因等信息，申訴完成，則該收入信息狀態(tài)為“申訴中”
點(diǎn)擊“刪除”，二次彈框提示如下圖，刪除后，該收入置灰展示，不參與計算，歷史數(shù)據(jù)刪除后支持“恢復(fù)”
4.收入明細(xì)表只對“工資薪金所得、連續(xù)勞務(wù)（保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人）、特許權(quán)使用費(fèi)所得”進(jìn)行預(yù)填。
5.勞務(wù)報酬、稿酬列表明細(xì)頁面：
收入明細(xì)表預(yù)填時，只對“工資薪金所得、連續(xù)勞務(wù)（保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人）、特許權(quán)使用費(fèi)所得”進(jìn)行預(yù)填，已繳稅款也只預(yù)填此類收入的已繳稅額。
點(diǎn)擊“新增”，則彈框選擇“查詢導(dǎo)入、手工填寫”
點(diǎn)擊“查詢導(dǎo)入”，查詢一般勞務(wù)報酬、其他勞務(wù)報酬、稿酬的收入納稅明細(xì)，可勾選收入，勾選完成帶入收入明細(xì)表，新增收入行，扣除明細(xì)表也需新增相應(yīng)的扣除項(xiàng)目行，已繳稅額也需包含勾選收入的已繳稅額，操作同“新增”
點(diǎn)擊“手工填寫”，則支持手工新增收入，操作同收入新增
3.3.3.4.2.2.3.專項(xiàng)扣除明細(xì)頁面
專項(xiàng)扣除包括【基本養(yǎng)老保險】、【基本醫(yī)療保險】、【失業(yè)保險】、【住房公積金】四個Tab頁面
1.基本養(yǎng)老保險：
（1）列表頁面支持新增，新增即跳轉(zhuǎn)到全量新增頁面,收入類型默認(rèn)“工資薪金所得”，支持修改，新增完成即返回原列表頁面
（2）列表頁面點(diǎn)擊支持查看詳情，詳情頁面展示此扣除關(guān)聯(lián)的原始全量的收入、扣除信息，支持修改、刪除
（3）“基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、住房公積金”頁面操作同“基本養(yǎng)老保險”操作。
3.3.3.4.2.2.4.專項(xiàng)附加扣除明細(xì)頁面
專項(xiàng)附加扣除明細(xì)包含“子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款/住房租金、贍養(yǎng)老人”信息
1.住房貸款與住房租金不可重復(fù)采集，如有重復(fù)采集，需納稅人選擇一種進(jìn)行扣除
2.如果同一專項(xiàng)附加扣除有重復(fù)事實(shí)，需納稅人確認(rèn)唯一事實(shí)。
3.操作步驟，點(diǎn)擊【去選擇】-查看重復(fù)事實(shí)-據(jù)實(shí)選擇事實(shí)-點(diǎn)擊“確定”即可；
4.繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款/住房租金、贍養(yǎng)老人操作同子女教育。
5.點(diǎn)右上角【新增】，提示保存當(dāng)前年度匯算數(shù)據(jù)，跳轉(zhuǎn)專項(xiàng)附加扣除采集功能進(jìn)行新增。
注意：本操作需要離開年度匯算功能，所以選擇【保存并繼續(xù)】后，系統(tǒng)將保存此次年度匯算已編輯數(shù)據(jù)，跳轉(zhuǎn)至專項(xiàng)附加扣除采集界面。采集完成后，可選擇跳轉(zhuǎn)回年度匯算繼續(xù)填報，也可重新進(jìn)入年度匯算。
3.3.3.4.2.2.5.其他扣除明細(xì)頁面
其他扣除明細(xì)分為“年金、商業(yè)健康險、稅延養(yǎng)老保險、允許扣除的稅費(fèi)、其他”tab頁
1.年金、允許扣除的稅費(fèi)、其他TAB頁面邏輯如下：
（1）列表頁面支持新增，新增即跳轉(zhuǎn)到全量新增頁面,收入類型默認(rèn)“工資薪金所得”，支持修改，新增完成即返回原列表頁面
（2）點(diǎn)擊“詳情”，詳情頁面展示此扣除關(guān)聯(lián)的原始全量的收入、扣除信息，支持修改，刪除，申訴
2.商業(yè)健康險、稅延養(yǎng)老保險可通過列表頁面新增、修改、刪除
點(diǎn)擊新增商業(yè)健康險，則彈框如下，填寫商業(yè)健康險明細(xì)，點(diǎn)擊“確定新增”，則完成新增。
3.3.3.4.2.2.6.準(zhǔn)予扣除的捐贈頁面
（1）納稅人身份證件類型為“居民身份證”時，捐贈附表如下圖
點(diǎn)擊“新增捐贈項(xiàng)目”，則可錄入捐贈事實(shí)
準(zhǔn)予扣除的捐贈限額=min（除準(zhǔn)予扣除的捐贈額外的應(yīng)納稅所得額*扣除比例，捐贈金額）
新增完成，可通過“設(shè)置扣除”分配捐贈在綜合所得的捐贈扣除金額
綜合所得捐贈扣除不得大于除捐贈外的應(yīng)納稅所得額
（2）納稅人身份證件類型非“居民身份證”時，捐贈附表如下圖，錄入捐贈事實(shí)后，可點(diǎn)擊“分配扣除”分配綜合所得捐贈與全年一次性獎金的捐贈扣除金額
且綜合所得捐贈扣除不得大于除捐贈外的應(yīng)納稅所得額
全年一次性獎金捐贈扣除不得大于全年一次性獎金收入額
3.3.3.4.2.3.稅款計算
1.稅款計算分為【應(yīng)納稅額】、【減免稅額】、【已繳稅額】共三部分。
2.應(yīng)納稅額：
（1）應(yīng)納稅額合計=綜合所得應(yīng)納稅額+全年一次性獎金應(yīng)納稅額（納稅人為外籍人員，且由非居民轉(zhuǎn)為居民納稅人時，方可顯示全年一次性獎金應(yīng)納稅額）
（2）點(diǎn)擊“計稅詳情”，則展示應(yīng)納稅額的計算詳情
（3）綜合所得應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)
（4）全年一次性獎金應(yīng)納稅額=全年一次性獎金*稅率-速算扣除數(shù)，其中全年一次性獎金為納稅人輸入項(xiàng)，場景為：無住所居民個人預(yù)繳時因預(yù)判為非居民個人而取得的數(shù)月獎金，匯繳時可將一筆數(shù)月獎金按照全年一次性獎金單獨(dú)計算，如下圖：
準(zhǔn)予扣除的捐贈額點(diǎn)擊“詳情”則進(jìn)入準(zhǔn)予扣除的捐贈附表頁面，同綜合所得的準(zhǔn)予扣除的捐贈附表共用同一個頁面，取值“全年一次性獎金捐贈扣除”
3.減免稅額：
點(diǎn)擊查看詳情，則跳轉(zhuǎn)到減免稅附表頁面，支持新增、修改減免稅信息，減免附表詳情如下圖
（1）已繳稅額為納稅年度內(nèi)預(yù)扣預(yù)繳以及自行預(yù)繳時應(yīng)補(bǔ)退稅額的合計值
若主表的所得項(xiàng)目大類的收入為0時，則減免附表添加減免時，該所得項(xiàng)目對應(yīng)的所有子類均不可添加，需過濾掉不支持選擇，非0時，減免附表、捐贈附表該所得項(xiàng)目對應(yīng)的所有子類支持選擇
減免稅額不能大于應(yīng)納稅額合計
（2）點(diǎn)擊“保存”按鈕后，系統(tǒng)會對納稅人填報的數(shù)據(jù)進(jìn)行保存，下次進(jìn)入申報可以繼續(xù)填報
（3）如果收入不足12萬元且需應(yīng)補(bǔ)稅額或者收入超出12萬元但應(yīng)補(bǔ)稅額≤400元，可享受免于申報
滿足豁免時，底端按鈕如下圖
點(diǎn)擊“繼續(xù)”
如果納稅人收入不足12萬元且需應(yīng)補(bǔ)稅額，則彈框如下：
如果納稅人收入超出12萬元且應(yīng)補(bǔ)稅額≤400元，則彈框如下：
若選擇“享受免申報”，則無需繳款。
若選擇“繼續(xù)申報”，則不享受免于申報，需繳款
（4）申報數(shù)據(jù)無誤后，點(diǎn)擊“提交申報”，申報成功，退稅則跳轉(zhuǎn)到申報成功-退稅頁面，繳稅則跳轉(zhuǎn)到申報成功-繳稅頁面
（5）申報成功-退稅如下圖，點(diǎn)擊申請退稅可申請退稅
（6）申報成功-繳稅如下圖，點(diǎn)擊“去繳稅”可繳款
3.3.3.4.3.不使用收入納稅數(shù)據(jù)，我要手工填寫
指不使用收入納稅數(shù)據(jù)，手工填寫申報表。
3.3.3.4.3.1.基本信息
基本信息頁面同標(biāo)準(zhǔn)申報的基本信息頁面
3.3.3.4.3.2.收入與稅前扣除
收入與稅前扣除”頁面（如下圖），系統(tǒng)使用納稅人在納稅年度的專項(xiàng)附加扣除數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)填，收入和稅前扣除項(xiàng)數(shù)據(jù)由納稅人手動輸入，填報邏輯如下：
（1）收入（工資薪金，勞務(wù)報酬，稿酬，特許權(quán)使用費(fèi)）只能填寫正值；
（2）稅前扣除：
費(fèi)用：（勞務(wù)報酬的收入+稿酬的收入+特許權(quán)使用費(fèi)的收入）*20%）
免稅收入-其他：只能填寫正值
基本減除費(fèi)用：60000，不支持修改
專項(xiàng)扣除項(xiàng)目（基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險費(fèi)、住房公積金）：只能填寫正值
專項(xiàng)附加扣除：根據(jù)采集事實(shí)計算扣除金額，不支持修改
年金、允許扣除的稅費(fèi)、其他：只能填寫正值
商業(yè)健康險、稅延養(yǎng)老保險：只能填寫附表，主表不可修改
準(zhǔn)予扣除的捐贈額：只能填寫附表，主表不可修改
3.3.3.4.3.3.稅款計算
稅款計算頁面同標(biāo)準(zhǔn)申報的稅款計算頁面
3.3.4.退繳稅
3.3.4.1.繳稅
1.操作步驟：
（1）點(diǎn)擊【查詢】-【申報信息查詢】-【申報記錄查詢】-【去繳稅】；
（2）選擇相應(yīng)的繳稅方式（正式的第三方繳款方式還未確定，以最終上線為準(zhǔn)），完成支付即可。
3.3.4.2.退抵稅
1.操作步驟：
（1）點(diǎn)擊【查詢】-【申報信息查詢】-【申報記錄查詢】-【申請退抵稅】；
（2）退抵稅金額：確認(rèn)并勾選“可抵退稅額”，點(diǎn)擊【下一步】；
（3）抵繳稅款：確認(rèn)無誤后點(diǎn)擊【下一步】；
（4）提交申請：確認(rèn)退抵稅金額無誤；若已綁定可退稅銀行卡，則選擇對應(yīng)銀行卡，；若沒有添加銀行卡，則點(diǎn)擊【添加銀行卡信息】，選擇并錄入銀行卡號、所屬銀行（系統(tǒng)根據(jù)輸入的銀行卡號自動匹配）、開戶銀行所在省份、銀行預(yù)留手機(jī)號碼，點(diǎn)擊【下一步】，綁定可退稅銀行卡，點(diǎn)擊【提交申請】即可。
3.3.5.查看申報記錄
3.3.5.1.作廢
如果納稅人想重新填報年度自行申報，應(yīng)先作廢已申報數(shù)據(jù)，繼而可以重新填報。
注意：已開票未支付、已完成支付或發(fā)生抵繳的情形不可作廢。
1.操作步驟：
（1）點(diǎn)擊【查詢】-【申報信息查詢】-【申報記錄查詢】-【作廢】；
（2）作廢后數(shù)據(jù)不可恢復(fù)，納稅人可以重新填報。
3.3.5.2.更正
如果納稅人滿足更正條件，允許納稅人在以后的申報期補(bǔ)充相應(yīng)信息。
1.操作步驟：
（1）點(diǎn)擊【查詢】-【申報信息查詢】-【申報記錄查詢】-【更正】；
（2）根據(jù)實(shí)際情況更正相應(yīng)內(nèi)容，確認(rèn)無誤后點(diǎn)擊【更正申報】即可。
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