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2019年度個人所得稅綜合所得年度匯算申報操作指引（個人自行申報網(wǎng)頁WEB端）

使用網(wǎng)頁Web端申報，您可以登錄自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)址https://etax.chinatax.gov.cn后，從以下入口進(jìn)入年度匯算：一是從首頁的【常用業(yè)務(wù)】區(qū)塊的【綜合所得年度匯算】;二是從頂部菜單【我要辦稅】-【稅費申報】下的【綜合所得年度匯算】進(jìn)入。

場景一：簡易申報

居民個人在納稅年度內(nèi)取得的綜合所得收入額未超過6萬元且預(yù)繳過個人所得稅的，可通過簡易申報申請退稅。

進(jìn)入簡易申報流程：

步驟1：確認(rèn)申報表信息

核對個人基礎(chǔ)信息、匯繳地、查看收入明細(xì)數(shù)據(jù)，確認(rèn)已繳稅額。

若您確認(rèn)申報數(shù)據(jù)無誤，可直接提交申報，進(jìn)入“步驟2：申請退稅”。

需要提醒的是，匯算期為期4個月，請務(wù)必確認(rèn)好本人的申報數(shù)據(jù)后再提交申報，避免影響您及時準(zhǔn)確獲得退稅，也避免影響您個人的合法權(quán)益。

步驟2：申請退稅

在申報提交完成頁面上，選擇【申請退稅】。

進(jìn)入銀行卡選擇界面，會自動帶出已添加過的銀行卡。您也可以點擊【添加】新增銀行卡信息。

選擇銀行卡后提交退稅申請，可以看到退稅申請進(jìn)度。

如果您的銀行卡不在身邊，或者暫時不想退稅，可以點擊【暫不處理，返回首頁】。后續(xù)可再次發(fā)起退稅申請。

【特殊情形一：更正與作廢】

如您申報后，發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)有誤，可進(jìn)行更正或者作廢。具體操作時，可通過【查詢】-【申報信息查詢】-【申報查詢(更正/作廢申報)】查看已申報情況。但是，如您已申請退稅，需要先撤銷退稅，再進(jìn)行更正或作廢;如果您前次申請退稅已辦理成功，則您無法撤銷，需結(jié)合上次申報情況申報更正。

【特殊情形二：申訴或刪除】

如您認(rèn)為某條收入信息非本人取得，可對收入明細(xì)數(shù)據(jù)進(jìn)行【申訴】或【刪除】。

特別提醒：【申訴】或【刪除】操作的前提必須是在本人沒有取得該筆收入情況下才可以進(jìn)行。否則，您可能需要承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任，并對您個人納稅信用產(chǎn)生影響。進(jìn)行操作后，相應(yīng)收入均不納入年度匯算。如您有該筆收入，只是對相關(guān)金額有疑問，建議您先聯(lián)系您的支付單位。

【劃重點】

劃重點1：簡易申報不支持新增或修改收入等數(shù)據(jù)，若您有必要新增或修改，需切換至標(biāo)準(zhǔn)申報進(jìn)行相應(yīng)操作。

劃重點2：【申訴】和【刪除】區(qū)別在于，【申訴】后，相應(yīng)記錄將進(jìn)入稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部異議申訴環(huán)節(jié)進(jìn)行處理;而【刪除】后，相應(yīng)記錄不進(jìn)入異議申訴環(huán)節(jié)。您對某條記錄進(jìn)行申訴或刪除后，可以“撤銷申訴”或“恢復(fù)刪除”。

劃重點3：繳款成功后，若您發(fā)現(xiàn)錯誤需要修改，可通過更正申報進(jìn)行處理。

劃重點4：發(fā)起退稅申請后如發(fā)現(xiàn)錯誤，您需待退稅審批終審后方可進(jìn)行申報更正。在退稅進(jìn)度顯示“稅務(wù)機(jī)關(guān)正在審核”的情況下，您也可撤銷退稅申請，再進(jìn)行申報更正或作廢原申報后重新申報。

劃重點5：退稅使用的銀行卡，建議您選擇一類銀行卡，若選擇二類三類卡存在退稅失敗風(fēng)險。您可以通過電話銀行、網(wǎng)上銀行或到銀行網(wǎng)點查詢您的銀行卡是否屬于一類卡。

劃重點6：請確保退稅賬戶在收到退稅前處于正常狀態(tài)，賬戶掛失、未激活、注銷等均會造成退稅不成功。

劃重點7：如您需要稅收完稅證明，可通過【我要查詢】-【申報查詢(更正/作廢申報)】-【已完成】查看繳稅記錄，點擊【轉(zhuǎn)開完稅證明】開具。

場景二：標(biāo)準(zhǔn)申報

居民個人2019年度綜合所得年收入額超過6萬元時，可在3月1日至6月30日內(nèi)，通過標(biāo)準(zhǔn)申報辦理年度匯算。

？ 填報方式1：選擇預(yù)填報服務(wù)

稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)一定規(guī)則為您提供預(yù)填申報數(shù)據(jù)服務(wù)。如您需要該項服務(wù)，可在申報界面選擇【使用已申報數(shù)據(jù)填寫】。

步驟1：確認(rèn)基本信息

基本信息頁面支持修改“電子郵箱、聯(lián)系地址”信息，選擇本次申報的匯繳地，如下圖所示：

步驟2：生成和確認(rèn)申報表信息

系統(tǒng)為您自動歸集了您2019年度收入納稅數(shù)據(jù)并直接預(yù)填至相應(yīng)申報欄次，包括工資薪金、勞務(wù)報酬(保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人)、特許權(quán)使用費所得。如您確認(rèn)相關(guān)數(shù)據(jù)無誤、沒有要修改的事項，也沒有取得過勞務(wù)報酬、稿酬所得，可跳過步驟3，直接進(jìn)入步驟4。

如您有其他勞務(wù)報酬和稿酬所得，您需點擊相應(yīng)所得查詢并確認(rèn)后填報(具體可參見本場景填報方式步驟3“修改申報表信息”中的【新增勞務(wù)報酬或稿酬】)。

您可點擊對應(yīng)項目，進(jìn)入詳情界面核對：

步驟3：修改申報表信息

若您需要對預(yù)填的申報數(shù)據(jù)進(jìn)行補(bǔ)充、完善或者修改，可進(jìn)入對應(yīng)明細(xì)表或附表進(jìn)行。

(一)完善收入數(shù)據(jù)

在收入列表界面，您可分所得項目，進(jìn)行收入的【新增】和【修改】。如您認(rèn)為某條收入信息非本人取得，可進(jìn)行【申訴】或【刪除】。操作后，相應(yīng)收入均不納入年度匯算。

1.全年一次性獎金設(shè)置

年度匯算時，如您選擇將全年一次性獎金合并至綜合所得計稅的，或者有多筆全年一次性獎金的，可通過【單獨計稅獎金-設(shè)置】進(jìn)行設(shè)置。

2.填報勞務(wù)報酬或稿酬

如您有勞務(wù)報酬或者稿酬，可在對應(yīng)列表明細(xì)界面，點擊左下方提示鏈接或點擊【新增申報項目】。其中，選擇【查詢導(dǎo)入】的，在查詢結(jié)果界面勾選相應(yīng)收入后可帶入。

(二)完善扣除信息

點擊除專項附加扣除之外的明細(xì)數(shù)據(jù)可進(jìn)入對應(yīng)詳情界面，您可進(jìn)行【新增】、【修改】、【刪除】、【申訴】等操作，步驟同前一步的“(一)完善收入數(shù)據(jù)”一致。

1.專項附加扣除

若您需要新增或修改專項附加扣除信息，可點擊【新增】，跳轉(zhuǎn)至采集界面。采集完成后，可選擇跳轉(zhuǎn)回年度匯算繼續(xù)填報。

【特殊情形】

如納稅人在填報專項附加扣除時，對同一項目有重復(fù)扣除等情況，系統(tǒng)界面上將會出現(xiàn)提示，此時您需要對相關(guān)信息進(jìn)行確認(rèn)修正。

2.專項扣除(三險一金)

在專項扣除列表界面，您可分項目進(jìn)行新增和修改。

3.商業(yè)健康險(稅收遞延養(yǎng)老保險)

在其他扣除明細(xì)列表界面，您可點擊【商業(yè)健康險】、【稅收遞延養(yǎng)老保險】頁面，分別進(jìn)行新增和修改。

4.準(zhǔn)予扣除的捐贈額

在準(zhǔn)予扣除的捐贈額列表界面，您可進(jìn)行新增和修改。

新增捐贈額后，可點擊【分配扣除】設(shè)置您要在綜合所得中扣除的金額。

(三)稅款計算

對前述申報數(shù)據(jù)進(jìn)行確認(rèn)后，提交申報。

【特殊情形】

如您有減免稅事項(新增殘疾、孤老人員和烈屬)，可點擊【減免稅額】新增相關(guān)信息。

步驟4：繳納稅款或申請退稅

(一)繳款

特別提醒：若您收入不足12萬元且有應(yīng)補(bǔ)稅額或者收入超出12萬元但應(yīng)補(bǔ)稅額≤400元，符合免予匯算申報條件，則申報提交后無需繳款。如您不符合免予申報條件，則需點擊【立即繳款】進(jìn)入繳稅。

若暫不繳款可以選擇【返回首頁】或【查看申報記錄】，后續(xù)可再次進(jìn)行繳款。

(二)申請退稅

若您存在多繳稅款的情況，可點擊【申請退稅】。

如果您的銀行卡不在身邊，或者暫時不想退稅，可以點擊【暫不處理，返回首頁】。后續(xù)可再次發(fā)起退稅申請。

需要提醒的是，匯算期為期4個月，請務(wù)必確認(rèn)好本人的申報數(shù)據(jù)后再提交申報，避免影響您及時準(zhǔn)確獲得退稅，也避免影響您個人的合法權(quán)益。

【特殊情形：更正與作廢】

如您申報后，發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)有誤，可進(jìn)行更正或者作廢。具體操作時，可通過【查詢】-【申報信息查詢】-【申報查詢(更正/作廢申報)】查看已申報情況。若您發(fā)現(xiàn)申報有誤，可進(jìn)行【更正】或【作廢】。

【劃重點】

劃重點1：【申訴】和【刪除】區(qū)別在于，【申訴】后，相應(yīng)記錄將進(jìn)入稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部異議申訴環(huán)節(jié)進(jìn)行處理;而【刪除】后，相應(yīng)記錄不進(jìn)入異議申訴環(huán)節(jié)。您對某條記錄進(jìn)行申訴或刪除后，可以“撤銷申訴”或“恢復(fù)刪除”。

劃重點2：更正時，標(biāo)準(zhǔn)申報不支持切換為簡易申報，只能作廢原申報后重新申報成簡易申報。

劃重點3：繳款成功后，若您發(fā)現(xiàn)錯誤需要修改，可通過更正申報進(jìn)行處理。

劃重點4：發(fā)起退稅申請后，您需待退稅審批終審后方可進(jìn)行申報更正。在退稅進(jìn)度顯示“稅務(wù)機(jī)關(guān)正在審核”的情況下，您也可撤銷退稅申請，再進(jìn)行申報更正或作廢原申報后重新申報。

劃重點5：退稅使用的銀行卡，建議您選擇一類銀行卡，否則可能存在退稅失敗風(fēng)險。您可以電話咨詢銀行、查詢網(wǎng)上銀行或到銀行網(wǎng)點查詢您的銀行卡是否屬于一類卡。

劃重點6：請確保退稅賬戶在收到退稅前處于正常狀態(tài)，賬戶掛失、未激活、注銷等均會造成退稅不成功。

劃重點7：添加退稅銀行卡，除可在退稅申請時進(jìn)行添加外，還可以通過【個人中心】-【銀行卡】模塊添加。

填報方式2：選擇自行填寫

如您無需使用預(yù)填申報數(shù)據(jù)服務(wù)，可在進(jìn)入申報界面后選擇【自行填寫】，確認(rèn)基本信息。

步驟1：填寫收入和稅前扣除信息

除專項附加扣除、商業(yè)健康險、稅收遞延養(yǎng)老保險、準(zhǔn)予扣除的捐贈額、減免稅額外，可直接填寫申報表各項數(shù)據(jù)。

商業(yè)健康險、稅收遞延養(yǎng)老保險、準(zhǔn)予扣除的捐贈額、減免稅額需先填寫附表，填寫后相關(guān)信息帶入主表。主表不能直接填寫。

專項附加扣除信息根據(jù)采集信息自動計算可扣除金額，如需修改或新增，請參考【選擇預(yù)填報服務(wù)】時的操作。

步驟2：繳納稅款或申請退稅

同【選擇預(yù)填報服務(wù)】時操作一致。

【特殊情形：更正與作廢】

同【選擇預(yù)填報服務(wù)】時操作一致。

【劃重點】

劃重點：若您存在非居民個人所得稅申報記錄，系統(tǒng)不提供預(yù)填，您需要自行填寫申報表。

其他情況

若您是無住所居民個人，且年度內(nèi)取得獎金時按數(shù)月獎金政策預(yù)繳稅款的，可選擇重新按全年一次性獎金單獨計算。若您還有公益捐贈支出，可以選擇二者間分配扣除。

您可在稅款計算界面，在【全年一次性獎金】，點擊【修改】填寫相應(yīng)收入。若您有公益捐贈支出，您可點擊【準(zhǔn)予扣除的捐贈額】(或在收入和稅前扣除信息界面的【準(zhǔn)予扣除的捐贈額】)進(jìn)入捐贈詳情界面進(jìn)行【新增】和【分配扣除】。

劃重點：系統(tǒng)將自動計算按全年一次性獎金計稅的應(yīng)納稅額，您需要將按數(shù)月獎金申報的已繳稅額，合并進(jìn)全年已繳稅額進(jìn)行填寫。