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關于創(chuàng)業(yè)投資基金享受稅收政策相關申請證明材料準備工作的通知(2019版)
轄區(qū)各股權創(chuàng)投類私募基金管理人:
2018年,財政部、國家稅務總局發(fā)布《關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關稅收政策的通知》(財稅〔2018〕55號)、《關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人稅收政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第43號)和《關于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2018年第23號),將《關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關稅收試點政策的通知》(財稅〔2017〕38號)規(guī)定的稅收試點政策范圍擴大到全國,同時調整完善了相關工作流程。為推進創(chuàng)業(yè)投資基金享受稅收政策有效落地,更好服務創(chuàng)業(yè)投資基金,現(xiàn)將有關事項通知如下。
一、申請標準
根據《國務院關于促進創(chuàng)業(yè)投資持續(xù)健康發(fā)展的若干意見》(國發(fā)〔2016〕53號),創(chuàng)業(yè)投資基金主要指向處于創(chuàng)建或重建過程中的未上市成長性創(chuàng)業(yè)企業(yè)進行股權投資,以期所投資企業(yè)成熟后主要通過股權轉讓獲得資本增值收益的私募股權基金。
享受該稅收政策的創(chuàng)業(yè)投資基金除需符合中國證監(jiān)會和中國證券投資基金業(yè)協(xié)會有關私募基金的管理規(guī)范外,還應當符合下列條件:
1.創(chuàng)業(yè)投資基金實繳資本不低于3000萬人民幣,或者首期實繳資本不低于1000萬人民幣且全體投資者承諾在工商注冊后5年內實繳資本不低于3000萬人民幣;
2.創(chuàng)業(yè)投資基金存續(xù)期限不短于7年;
3.創(chuàng)業(yè)投資基金管理團隊有至少3名具備2年以上創(chuàng)業(yè)投資或者相關業(yè)務經驗的人員負責投資管理運作;
4.創(chuàng)業(yè)投資基金對單個企業(yè)的投資金額不超過該創(chuàng)業(yè)投資基金總資產的20%(總資產標準:以實繳資本、認繳資本、經審計的財務報告期末總資產中最大值為準;時點以投資時年度、上年度末中較大值為準。);
5.創(chuàng)業(yè)投資基金未投資已上市企業(yè),所投資未上市企業(yè)上市(包括被上市公司收購)后,創(chuàng)業(yè)投資基金所持股份的未轉讓部分及配售部分不在此限;
6.創(chuàng)業(yè)投資基金未從事?lián)I(yè)務和房地產業(yè)務。
二、申請流程
(一)材料提報
1.符合上述享受稅收政策條件的創(chuàng)業(yè)投資基金,由基金管理人于每年4月底前通過中國證監(jiān)會外網監(jiān)管門戶(網址:https://neris.csrc.gov.cn/portal)“私募稅收優(yōu)惠”模塊提出申請,按照《享受稅收政策的創(chuàng)業(yè)投資基金證明材料申請表(2019年度)》(以下簡稱《申請表》,見附件)內容填寫相關信息,掃描并上傳《申請表》及《申請表》“企業(yè)應提交材料清單”模塊所列材料。對確因客觀原因導致申請時間延誤的,應由基金管理人在提交申請的同時,提交關于申請時間延誤的相關證明。
2.我局依中國證監(jiān)會工作要求進行材料審查;申請材料不全的,一次性告知基金管理人需補充的有關材料。
(二)材料審查
1.根據中國證監(jiān)會相關工作要求,我局對申請材料進行審查,并征詢中國證券投資基金業(yè)協(xié)會、基金管理人注冊地證監(jiān)局(如有)意見,結合日常監(jiān)管情況,對創(chuàng)業(yè)投資基金是否符合稅收政策進行認定。
2.創(chuàng)業(yè)投資基金符合稅收優(yōu)惠條件,且不存在相關部門不出具無異議意見的,我局將在接收申請材料后20個工作日內(基金管理人補充申請時間不計算在內)作出出具無異議意見的決定,并及時通知基金管理人向我局提報的《申請表》(一式兩份)及《申請表》“企業(yè)應提交材料清單”模塊所列材料原件(所有材料均需加蓋公司公章)至我局;我局將在《申請表》“證券監(jiān)督管理部門意見”一欄加蓋公章。
3.對于基金管理人未規(guī)范運作或者創(chuàng)業(yè)投資基金不符合享受稅收優(yōu)惠條件的,我局將電話告知說明不出具無異議意見的理由。
4.對于發(fā)現(xiàn)基金管理人或創(chuàng)業(yè)投資基金存在以下情況的,我局將不予出具無異議意見:
(1)基金管理人在最近一年內受到刑事處罰;
(2)基金管理人在最近一年內受到中國證監(jiān)會行政處罰;
(3)基金管理人在最近一年內被中國證監(jiān)會立案調查(調查結束并已有明確結論基金管理人不存在違法違規(guī)行為的除外);
(4)基金管理人在最近一年內被中國證監(jiān)會采取行政監(jiān)管措施且尚未整改完畢;
(5)基金管理人提交的申請材料不符合規(guī)定。
三、相關事項
(一)我局已為2020年3月1日前通過中國證券投資基金業(yè)協(xié)會登記備案的私募管理人開通中國證監(jiān)會外網監(jiān)管門戶賬號,各管理人可自行登錄;如忘記登錄密碼,可自行重置。
(二)上述享受稅收政策的通知同樣適用于基金注冊地為青島的外轄區(qū)基金管理人。
(聯(lián)系人:趙倩,0532-85796163;梁曉陽,0532-85798513。)
青島證監(jiān)局
2020年4月16日
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