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財(cái)政部會(huì)計(jì)司有關(guān)負(fù)責(zé)人就會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)等有關(guān)情況答記者問(wèn)

2020年4月21日 來(lái)源：會(huì)計(jì)司

 

　　一、近期，關(guān)注到某些小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接資本市場(chǎng)業(yè)務(wù)，請(qǐng)問(wèn)您如何看待？

 

　　答：會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)著社會(huì)審計(jì)的重要職責(zé)，在提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，強(qiáng)化財(cái)會(huì)監(jiān)督，提高國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化等方面發(fā)揮重要作用。為加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理，財(cái)政部認(rèn)真貫徹落實(shí)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》，于2019年修改了《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財(cái)政部令第89號(hào)，2019年1月2日財(cái)政部令第97號(hào)修改）。

 

　　《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》規(guī)定，“有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)符合國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍”。財(cái)政部第97號(hào)令規(guī)定，“會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)和經(jīng)法律、行政法規(guī)規(guī)定的關(guān)系公眾利益的其他特定業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)采用普通合伙或者特殊普通合伙形式”。會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)采用合伙制，主要是為了強(qiáng)化合伙人和從業(yè)人員執(zhí)業(yè)責(zé)任，保護(hù)投資者和社會(huì)公眾利益。而且，財(cái)政部第97號(hào)令規(guī)定，“會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得承辦與自身規(guī)模、執(zhí)業(yè)能力、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力不匹配的業(yè)務(wù)”。會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行上述法律規(guī)章。

 

　　二、請(qǐng)問(wèn)，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案是如何考慮的？

 

　　答：按照新《證券法》規(guī)定，會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)備案。目前，財(cái)政部門(mén)正在聯(lián)合有關(guān)部門(mén)制訂有關(guān)備案辦法。對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理同財(cái)政部門(mén)依照有關(guān)行業(yè)法律法規(guī)加強(qiáng)行業(yè)管理之間是相互促進(jìn)的，目的都是為了深入推進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)“放管服”改革，維護(hù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)市場(chǎng)秩序，防止出現(xiàn)劣幣驅(qū)逐良幣，推動(dòng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，切實(shí)提高資本市場(chǎng)信息披露質(zhì)量。

 

　　三、會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)不再審批后，有會(huì)計(jì)師事務(wù)所新承接資本市場(chǎng)業(yè)務(wù)，請(qǐng)問(wèn)財(cái)政部門(mén)將如何加強(qiáng)監(jiān)管？

 

　　答：會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須依法依規(guī)執(zhí)業(yè)。財(cái)政部門(mén)作為注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的主管部門(mén)，已建立起一套行之有效的監(jiān)管體系。近年來(lái)，財(cái)政部門(mén)按照“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”的要求，切實(shí)加大對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督檢查，并且加強(qiáng)行業(yè)自律，取得了積極的效果。我們將繼續(xù)堅(jiān)持以上行之有效的做法。同時(shí)，針對(duì)取消會(huì)計(jì)師事務(wù)所證券資格審批后，部分事務(wù)所新承接證券服務(wù)業(yè)務(wù)，財(cái)政部門(mén)將組織力量按照財(cái)政部第97號(hào)令的要求進(jìn)行對(duì)照檢查，對(duì)違反相關(guān)法律法規(guī)的，按有關(guān)規(guī)定采取責(zé)令整改等措施，規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)市場(chǎng)秩序。

 

　　四、請(qǐng)問(wèn)財(cái)政部門(mén)近期對(duì)加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理有何具體工作安排？

 

　　答：會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)管理調(diào)整是一項(xiàng)重要的政策調(diào)整，財(cái)政部將牽頭會(huì)同有關(guān)部門(mén)制訂《關(guān)于調(diào)整會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)管理 切實(shí)提高審計(jì)質(zhì)量的實(shí)施方案》等文件，對(duì)相關(guān)工作進(jìn)行系統(tǒng)全面部署，隨著相關(guān)文件的陸續(xù)出臺(tái)發(fā)布，財(cái)政部門(mén)將做好政策解讀和抓好貫徹落實(shí)。

 

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發(fā)布日期:  2020年04月21日