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步驟一：填報《A000000 企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》，A企業(yè)應據(jù)實填寫基礎信息表單內(nèi)容，值得注意的是，1、“資產(chǎn)總額”與“從業(yè)人數(shù)”均應采用2019年季度平均值；2、“109小型微利企業(yè)”應勾選“是”。具體填寫如圖1所示。

 

 

 

 

 

 

                   圖1                 

步驟二：填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》，其中，《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》、《納稅調(diào)整項目明細表》、《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表》、《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》及《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》均為系統(tǒng)自動默認勾選，無需企業(yè)手動勾選，由于A企業(yè)能夠享受相關優(yōu)惠政策，此時應勾選《減免所得稅優(yōu)惠明細表》，具體填寫如圖2所示。

 

 

 

 

 

 

   圖2

步驟三：填報《A105050 職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表》，由于A企業(yè)實際支付工資薪金為10萬元，此時職工薪酬支出不需做納稅調(diào)整，具體填寫如圖3所示。

 

 

 

 

 

 

 圖3

步驟四：填報《A105080資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》，由于A企業(yè)無具體折舊與攤銷，則只需點擊確定保存即可，具體如圖4（a）、（b）、（c）、（d）所示。

 

 

 

 

 

 

圖4（a）

 

 

 

 

 

 

圖4（b）

 

 

 

 

 

 

圖4（c）

 

 

 

 

 

 

 圖4（d）

步驟五：填報《A105000 納稅調(diào)整項目明細表》，該表數(shù)據(jù)不需要手工錄入，只需點擊確定保存即可，具體如圖5所示。

 

 

 

 

 

 

圖5

步驟六:填報《A100000 中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》,該表1-5行次均為免填附表項，A企業(yè)只需根據(jù)實際情況對應填寫相關行次，并計算得出“二、營業(yè)利潤”、“三、利潤總額”及“四、納稅調(diào)整后所得”為“490000”；具體填寫如圖6所示。

 

 

 

 

 

 

圖6

步驟七：填報《A106000 企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》，該表2019年“當年境內(nèi)所得額”由步驟六中第19行“四、納稅調(diào)整后所得”自動帶入，2018年“當年境內(nèi)所得額”及“使用境內(nèi)所得彌補”均由系統(tǒng)自行載入，此表數(shù)據(jù)無需納稅人手動填寫，只需點擊確定保存即可，具體填報如圖7所示。

 

 

 

 

 

 

 圖7

步驟八：填報《A107040 減免所得稅優(yōu)惠明細表》，對于項目欄“一、符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”的填寫：根據(jù)《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號），A企業(yè)是可享受減免企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)。此處不需要納稅人錄入，由系統(tǒng)自動根據(jù)主表第23行“五、應納稅所得額”計算得出；此數(shù)據(jù)在《減免所得稅優(yōu)惠明細表》中的計算公式為：當年應納稅所得額*25%*（1-20%）。

對于項目欄“三十二、民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征”的填寫：根據(jù)《廣西壯族自治區(qū)人民政府關于延續(xù)和修訂促進廣西北部灣經(jīng)濟區(qū)開放開發(fā)若干政策規(guī)定的通知》（桂政發(fā)〔2014〕5號 ）的規(guī)定，A企業(yè)2019年可享受免征屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅。

此處需要手動勾選“免征”，并手工計算可以享受地方分享部分企業(yè)所得稅的減免部分，計算公式為：當年應納稅所得額*25%*20%*40%。

A企業(yè)可以享受“一、符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”減免額度為：400000*25%*（1-20%）=80000元；可以享受“三十二、民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征”的減免額度為：400000*25%*20%*40%=8000元；具體填寫如圖8所示。

 

 

 

 

 

 

 圖8

步驟九：填報《A100000 中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》，該表由以上步驟已經(jīng)計算得出第31行“實際應納所得稅額”；第32行則由系統(tǒng)自動載入A企業(yè)2019年度季度已預繳的1萬元，具體填報如圖9所示。

最終第33行“九、本年應補（退）所得稅額”2000元即為A企業(yè)2019年度應補交的企業(yè)所得稅額。

 

 

 

 

 

 

圖9

來源：國家稅務總局玉林市稅務局納稅服務中心(稅收宣傳中心）

         博白縣稅務局

編發(fā)：廣西壯族自治區(qū)稅務局納服中心（宣傳中心）