| 重磅：點(diǎn)擊鏈接下載 《企業(yè)重組和資本交易稅收實(shí)務(wù)研究總結(jié) 萬偉華◎編著 第一次全面修訂版 約186萬字 解讀政策背后的“稅收邏輯”》 |
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七月申報期已經(jīng)開始了，眼尖的小伙伴發(fā)現(xiàn)了季度企業(yè)所得稅納稅申報表和上季度相比有點(diǎn)不一樣。
沒錯！從7月1日開始，企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表部分表單優(yōu)化調(diào)整了。小伙伴們在進(jìn)行二季度申報時，要注意這些變化調(diào)整哦！
本次調(diào)整共涉及全部6張表單，為大家整理如下：
1、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（A200000）
1.將原表單中的“按季度填報信息”調(diào)整至“企業(yè)類型”與“預(yù)繳稅款計算”之間，并對該區(qū)域表單樣式進(jìn)行修改。
2.為了讓查賬征收小微企業(yè)通過填報企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表自由選擇是否享受延緩繳納政策，在原表單第14行和第15行之間新增第L15行，項(xiàng)目名稱為“減：符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額（是否延緩繳納所得稅 □是 □否）”。
3.原第15行名稱修改為“本期應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（11-12-13-14-L15） \ 稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的本期應(yīng)納所得稅額”。
2、《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》（A201010）
第3行項(xiàng)目名稱修改為“（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅（4+5.1+5.2+6+7）”。
原第4行調(diào)整為第5.1行，名稱修改為“2.內(nèi)地居民企業(yè)通過滬港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”；
原第5行調(diào)整為第5.2行，名稱修改為“3.內(nèi)地居民企業(yè)通過深港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”；
第6行項(xiàng)目名稱修改為“4.居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”；
第7行項(xiàng)目名稱修改為“5.符合條件的居民企業(yè)之間屬于股息、紅利性質(zhì)的永續(xù)債利息收入免征企業(yè)所得稅”；
新增第4行項(xiàng)目名稱修改為“1.一般股息紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅”；
新增第43行，項(xiàng)目名稱為“扶貧捐贈支出全額扣除”。
3、《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》（A201020）
新增第4行項(xiàng)目名稱修改為“（三）海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”；
新增第5行項(xiàng)目名稱修改為“（四）海南自由貿(mào)易港企業(yè)無形資產(chǎn)加速攤銷”；
新增第7行項(xiàng)目名稱修改為“（一）500萬元以下設(shè)備器具一次性扣除”；
新增第8行項(xiàng)目名稱修改為“（二）疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)單價500萬元以上設(shè)備一次性扣除”；
新增第9行項(xiàng)目名稱修改為“（三）海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)一次性扣除”；
新增第10行項(xiàng)目名稱修改為“（四）海南自由貿(mào)易港企業(yè)無形資產(chǎn)一次性扣除”；
以上第4、5、9、10行屬于海南自貿(mào)港企業(yè)填報，我們不能填報哦！
4、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A201030）
1.第23行項(xiàng)目名稱修改為“二十三、設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅(主營業(yè)務(wù)收入占比____%)”；
2.第28行項(xiàng)目名稱修改為“二十八、其他（28.1+28.2+28.3+28.4）”；
新增第28.2行，項(xiàng)目名稱為“2.海南自由貿(mào)易港的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”；
新增第28.3行，項(xiàng)目名稱為“3.其他1”；
原第28.2行調(diào)整為第28.4行，項(xiàng)目名稱修改為為“4.其他2”，業(yè)務(wù)規(guī)則不變。
5、《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》（A202000）
表述變化，將表格中的“統(tǒng)一社會信用代碼（納稅人識別號）”修改為“總機(jī)構(gòu)納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）”。
6、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（B類，2018年版）》（B100000）
1.修改季度申報和年度申報中小微企業(yè)相關(guān)判定數(shù)據(jù)的填報方式。
將原表單中的“按季度填報信息”和“按年度填報信息”調(diào)整至“核定征收方式”下方，并對該區(qū)域表單樣式進(jìn)行修改；
按季度填報信息區(qū)域集中填報展示全年各季度以及季度平均值從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額的相關(guān)數(shù)據(jù)。
按年度填報信息區(qū)域新增“國家限制或禁止行業(yè)”、“資產(chǎn)總額（填寫平均值，單位：萬元）”和“從業(yè)人數(shù)（填寫平均值，單位：人）”3個填報項(xiàng)目；
2.第5行項(xiàng)目名稱修改為“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅（6+7.1+7.2+8+9）”；
新增第6行，項(xiàng)目名稱為“其中：一般股息紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅”；
原第6行調(diào)整為第7.1行，項(xiàng)目名稱修改為“通過滬港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”，業(yè)務(wù)規(guī)則不變；
原第7行調(diào)整為第7.2行，業(yè)務(wù)規(guī)則不變。
3.為了讓核定征收小微企業(yè)通過填報企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表自由選擇是否享受延緩繳納政策，新增第L19行，項(xiàng)目名稱為“減：符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額（是否延緩繳納所得稅 □是 □否）”。
原第19行項(xiàng)目名稱修改為“本期應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（16-17-18-L19） \ 稅務(wù)機(jī)關(guān)核定本期應(yīng)納所得稅額”。
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