掩護(hù)關(guān)聯(lián)企業(yè)逃避繳納稅款 公司被列入稅收“黑名單”
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2020-12-25
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掩護(hù)關(guān)聯(lián)企業(yè)逃避繳納稅款 公司被列入稅收“黑名單”
來源：國(guó)家稅務(wù)總局貴州省稅務(wù)局 2020年10月09日
2019年3月，貴州省某地稅務(wù)局稽查局接到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)案件移送線索，線索指向轄區(qū)內(nèi)某能源有限公司涉嫌逃避繳納消費(fèi)稅。檢查人員在接到立案檢查任務(wù)的第一時(shí)間，對(duì)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)移交的材料及案源分析材料開展全面的查前分析。經(jīng)過前期大量的調(diào)查取證工作，發(fā)現(xiàn)這是一起性質(zhì)極其惡劣的虛開增值稅專用發(fā)票以掩護(hù)關(guān)聯(lián)企業(yè)逃避繳納稅款的案件。
經(jīng)查，杭州某成品油銷售公司為了逃避繳納消費(fèi)稅，由成品油購(gòu)銷雙方合謀拉攏貴州某能源有限公司，偽造一整套虛假石油化工材料購(gòu)銷和虛假委托加工成品油的業(yè)務(wù)鏈條；利用稅務(wù)征管地域信息不對(duì)稱的弊端，營(yíng)造出受托加工方已扣繳消費(fèi)稅的假象蒙蔽稅務(wù)機(jī)關(guān)，從而成功將石油化工材料轉(zhuǎn)變?yōu)槌善酚驮黉N售出去并最終流向真正的成品油購(gòu)進(jìn)企業(yè)。如此，業(yè)務(wù)源頭的成品油銷售企業(yè)成功逃避了繳納消費(fèi)稅，業(yè)務(wù)終點(diǎn)的成品油購(gòu)進(jìn)企業(yè)成功實(shí)現(xiàn)了成本最小化和利潤(rùn)最大化，參與中間環(huán)節(jié)的各企業(yè)主體都各自配合承擔(dān)起“過票”、“變票”的功能。該能源有限公司就扮演了這一違法犯罪鏈條中的虛假委托加工“變票”的角色。本案中累計(jì)對(duì)外虛開增值稅專用發(fā)票12499份，虛開金額14.42億元；非法取得虛開增值稅專用發(fā)票1284份、金額14.2億元；共計(jì)申報(bào)抵扣虛開的增值稅專用發(fā)票1243份，抵扣稅額1.9億元。直接和間接造成國(guó)家稅款損失高達(dá)16億元，全鏈條造成的國(guó)家稅款損失更是數(shù)字驚人。
這種手段已然成為一種成型于石油化工行業(yè)的巨大虛開發(fā)票并偷逃消費(fèi)稅的違法犯罪模態(tài)。對(duì)于這樣一起性質(zhì)惡劣、社會(huì)影響嚴(yán)重的涉稅案件，稅務(wù)機(jī)關(guān)除將案件依法移送公安機(jī)關(guān)外，還充分利用稅收違法黑名單的震懾和限制作用，將該企業(yè)及其法定代表人相關(guān)信息在省局門戶網(wǎng)站進(jìn)行公布，依法將其納入稅收違法黑名單進(jìn)行管理，對(duì)其納入黑名單年度內(nèi)的納稅信用級(jí)別直接判為D級(jí)，并及時(shí)通過“信用中國(guó)”及貴州政務(wù)服務(wù)信息平臺(tái)向社會(huì)提供信用參考和推送相關(guān)單位實(shí)施聯(lián)合懲戒。
企業(yè)因?yàn)橐恍┫夘^小利，淪為了違法犯罪活動(dòng)的工具，法人代表承擔(dān)了相應(yīng)的刑事責(zé)任，而企業(yè)在被列入稅收違法“黑名單”期間，在銀行融資、政府扶持等方面也受到了很大限制，給企業(yè)自身的發(fā)展帶來了不利影響。我們相信，進(jìn)一步加強(qiáng)稅收失信行為監(jiān)管，有效懲戒嚴(yán)重涉稅違法失信行為，稅收公平秩序?qū)⒌靡杂辛S護(hù)，稅法權(quán)威將得以全面彰顯，社會(huì)信用體系建設(shè)進(jìn)程將得以深入推進(jìn)。
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