| 重磅：點擊鏈接下載 《企業(yè)重組和資本交易稅收實務研究總結 萬偉華◎編著 第一次全面修訂版 約186萬字 解讀政策背后的“稅收邏輯”》 |

?

個人所得稅經營所得匯算清繳自然人電子稅務局操作指引（WEB端）

一、經營所得（B）表適用說明

本表適用于被投資單位為查賬征收的個體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經營者、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人以及在中國境內從事其他生產、經營活動取得所得的個人年度的匯算清繳。

查賬征收的合伙企業(yè)有兩個或兩個以上自然人合伙人的，應分別填報本表。未填寫“經營所得（A 表）”的企業(yè)，應在填寫完成后進行此表操作。

二、經營所得（B）表申報步驟

1、通過輸入網址(https://etax.chinatax.gov.cn/)、或者在國家稅務總局湖北省稅務局官網上點擊“自然人電子稅務局”進入自然人電子稅務局WEB端，并實名登錄。

2、選擇我要辦稅-稅費申報-【經營所得(B表)】

3、選擇對應需要申報的年份，通過搜索錄入被投資單位信息。若被投資單位類型為合伙企業(yè)，則錄入被投資單位統(tǒng)一社會信用代碼后，系統(tǒng)會自動帶出“合伙企業(yè)合伙人分配比例”;

4、錄入收入成本信息，其中帶*號為必填項，其他項目根據(jù)企業(yè)實際情況填寫;

5、錄入納稅調整增加/減少額，若企業(yè)沒有相關納稅數(shù)據(jù)可直接點擊【下一步】;

6、錄入其他稅前減免事項，若企業(yè)沒有相關納稅數(shù)據(jù)可直接點擊【下一步】;

6.1填寫捐贈項目信息

7、確認申報信息后點擊【提交申報】，可在申報成功的頁面立即繳款或查看申報記錄。

填寫說明：

【稅款所屬期】：稅款所屬期起：默認為所選申報年度的1月。稅款所屬期止：默認為為所選申報年度的12月。不允許修改。

【收入總額】：填寫本年度從事生產經營以及與生產經營有關的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。包括：銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入。

【國債利息收入】：填寫本年度已計入收入的因購買國債而取得的應予免稅的利息。

【成本費用】：填寫本年度實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額，允許填寫負數(shù)。

（1）“營業(yè)成本”：填寫在生產經營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務支出以及其他耗費；

（2）“營業(yè)費用”：填寫在銷售商品和材料、提供勞務的過程中發(fā)生的各種費用；

（3）“管理費用”：填寫為組織和管理企業(yè)生產經營發(fā)生的管理費用；

（4）“財務費用”：填寫為籌集生產經營所需資金等發(fā)生的籌資費用；

（5）“稅金”：填寫在生產經營活動中發(fā)生的除個人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加；

（6）“損失”：填寫生產經營活動中發(fā)生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失；

（7）“其他支出”：填寫除成本、費用、稅金、損失外，生產經營活動中發(fā)生的與之有關的、合理的支出。

【納稅調整增加額】：根據(jù)相關行次計算填報。納稅調整增加額=超過規(guī)定標準的扣除項目金額+不允許扣除的項目金額，不可修改。

（1）“超過規(guī)定標準的扣除項目金額”：填寫扣除的成本、費用和損失中，超過稅法規(guī)定的扣除標準應予調增的應納稅所得額。

（2）“不允許扣除的項目金額”：填寫按規(guī)定不允許扣除但被投資單位已將其扣除的各項成本、費用和損失，應予調增應納稅所得額的部分。

【納稅調整減少額】：填寫在計算利潤總額時已計入收入或未列入成本費用，但在計算應納稅所得額時應予扣除的項目金額。

【彌補以前年度虧損】：填寫本年度可在稅前彌補的以前年度虧損額。

【投資抵扣】：填寫按照稅法規(guī)定的投資可以稅前抵扣的金額。

【準予扣除的個人捐贈支出】：填寫本年度按照稅法及相關法規(guī)、政策規(guī)定，可以在稅前扣除的個人捐贈項目。

【合伙企業(yè)個人合伙人分配比例】：納稅人為合伙企業(yè)個人合伙人的，填寫本欄；其他則不填。分配比例按照合伙協(xié)議約定的比例填寫；合伙協(xié)議未約定或不明確的，按合伙人協(xié)商決定的比例填寫；協(xié)商不成的，按合伙人實繳出資比例填寫；無法確定出資比例的，按合伙人平均分配。

【允許扣除的個人費用及其他扣除】：填寫按稅法規(guī)定可以稅前扣除的各項費用、支出，包括：

（1）“專項扣除”：分別填寫本年度按規(guī)定允許扣除的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金的合計金額。

（2）“專項附加扣除”：分別填寫本年度納稅人按規(guī)定可享受的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等專項附加扣除的合計金額。

（4）“依法確定的其他扣除”：分別填寫按規(guī)定允許扣除的商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保險，以及國務院規(guī)定其他可以扣除項目的合計金額。

【應納稅所得額】：自動計算，不可修改。應納稅所得額=（納稅調整后所得-彌補以前年度虧損）×合伙企業(yè)個人合伙人分配比例-允許扣除的個人費用及其他扣除-投資抵扣-準予扣除的個人捐贈支出。

【應納稅額】：應納稅額＝應納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)，不可修改。

【可減免稅額】：可填寫，減免稅額≤應納稅額。

【已繳稅額】：帶出本年度累計已預繳的經營所得個人所得稅金額，不可修改。

【應補（退）稅額】：由計算公式計算而得，不可修改。

三、經營所得（C）表適用說明

從事生產、經營活動的個人從兩處以上取得經營所得的，應當在分別辦理年度匯算清繳后，于取得所得的次年三月三十一日前，選擇其中一處從事生產經營 所在地的主管稅務機關辦理匯總納稅申報，報送多處經營所得個人所得稅匯總年度申報。

填寫“經營所得（C表）”前，需先填寫“經營所得（A表）”、“經營所得（B 表）”。

四、經營所得（C）表申報步驟

1、點擊【經營所得（C表）】，選擇對應需要申報的年份，本表自動獲取稅款所屬期、被投資單位信息，匯繳地由納稅人自行選擇；

2、確認申報信息，系統(tǒng)將根據(jù)歷史申報數(shù)據(jù)，自動歸集需要調增的數(shù)據(jù)，納稅人還可以額外補充需要調增的數(shù)據(jù)。其中只有應調整的其他費用、可減免稅額（可減免稅額附表、可享受稅收協(xié)定待遇優(yōu)惠附表）在報表中直接修改，確認數(shù)據(jù)無誤后點擊提交，可在申報成功的頁面立即繳款或查看申報記錄。

填寫說明：

【稅款所屬期】：默認為所選申報年度的1月-12月。

【匯總地】：選擇其中一處從事生產經營所在地。

【應納稅所得額】：自動計算，不可修改。被投資單位應納稅所得額合計。

【應調整的個人費用及其他扣除】：按規(guī)定需調整增加或者減少應納稅所得額的項目金額。

【應調整的其他費用】：按規(guī)定應予調整的其他項目的合計金額。

【調整后應納稅所得額】：應納稅所得額 + 應調整的個人費用及其他扣除 + 應調整的其他費用，不可修改。

【應納稅額】：應納稅額＝調整后應納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)，不可修改。

【可減免稅額】：可填寫，減免稅額≤應納稅額。

【已繳稅額】：帶出本年度累計已預繳的經營所得個人所得稅金額，不可修改。

【應補（退）稅額】：由計算公式計算而得，不可修改。

五、WEB端繳款操作步驟

繳款功能適用于納稅人在完成各個申報或更正申報后，生成應補稅款時，通過該模塊完成稅款繳納。

1、點擊【我要查詢】-【申報查詢】-【未完成】，選擇對應申報項目進行繳稅，如有多條未繳款記錄可點擊【立即繳稅】(僅同一個稅款所屬機關、收款國庫的申報可合并繳稅);

2、選擇對應的繳款方式即可完成繳稅。(已簽訂三方協(xié)議的納稅人可以選擇【三方協(xié)議繳款】，點擊【確定】發(fā)起扣款請求完成繳稅;未簽訂三方協(xié)議繳款的納稅人，可選擇銀聯(lián)在線支付完成繳款，選擇直接付款或者登錄付款，發(fā)起扣款請求完成繳稅。也可選擇支付寶、云閃付、微信進行掃碼支付。)