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國家稅務(wù)總局太原市稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《國家稅務(wù)總局太原市稅務(wù)局優(yōu)化稅收營商環(huán)境十條禁令》的公告
發(fā)布日期：2021-01-26 生效日期：2021-01-26
為切實保障納稅人（繳費人）合法權(quán)益，進一步優(yōu)化稅收營商環(huán)境，服務(wù)經(jīng)濟社會發(fā)展大局，太原市稅務(wù)局制定《國家稅務(wù)總局太原市稅務(wù)局優(yōu)化稅收營商環(huán)境十條禁令》，現(xiàn)公告如下：
一、禁止違反規(guī)定隨意約談企業(yè)法定代表人、財務(wù)人員、辦稅（費）人員。
二、禁止違反規(guī)定隨意開展稅務(wù)檢查、核查、調(diào)查巡查。
三、禁止違反規(guī)定鎖（解）納稅人發(fā)票開票系統(tǒng)或限制使用電子稅務(wù)局。
四、禁止違反規(guī)定擅自要求納稅人（繳費人）報送賬簿憑證等涉稅（費）資料。
五、禁止違反規(guī)定擅自增加辦稅流程或環(huán)節(jié)，特別是違反規(guī)定增加發(fā)票領(lǐng)購審核審批核查環(huán)節(jié)。
六、禁止違反規(guī)定濫用行政處罰裁量權(quán)。
七、禁止違反法定時限拖延辦稅或提前停止辦稅服務(wù)。
八、禁止干涉納稅人自主選擇申報繳稅（費）方式。
九、禁止強制或指定納稅人接受涉稅中介服務(wù)。
十、禁止向納稅人推銷物品。
特此公告。 ? ?
附件：
國家稅務(wù)總局太原市稅務(wù)局優(yōu)化稅收營商環(huán)境十條禁令監(jiān)督電話.doc
國家稅務(wù)總局太原市稅務(wù)局
2021年1月26日
《國家稅務(wù)總局太原市稅務(wù)局優(yōu)化稅收營商環(huán)境十條禁令》解讀
一、禁止違反規(guī)定隨意約談企業(yè)法定代表人、財務(wù)人員、辦稅（費）人員
稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人（繳費人）涉嫌稅費流失的，應(yīng)先進行案頭分析，案頭分析無法排除風(fēng)險的，經(jīng)分局（所）負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后可以實施約談。約談人員不少于兩名，并具有執(zhí)法資格。約談前，應(yīng)當(dāng)出具《稅務(wù)約談通知書》，約談結(jié)束后制作《稅務(wù)約談情況表》，由約談人、記錄人和被約談人簽字確認(rèn)。稅務(wù)人員不得在新辦市場主體申領(lǐng)發(fā)票未發(fā)現(xiàn)明顯風(fēng)險情況下，約談法定代表人、財務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員。
涉嫌重大稅收違法行為需要約見法定代表人的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣（市）區(qū)局主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。
二、禁止違反規(guī)定隨意開展稅務(wù)檢查、核查、調(diào)查巡查
稅務(wù)機關(guān)應(yīng)嚴(yán)格管理進戶執(zhí)法，做到“無風(fēng)險不打擾”。
稅務(wù)人員檢查、核查、調(diào)查納稅人，應(yīng)當(dāng)出具稅務(wù)機關(guān)簽章的法定文書和稅務(wù)人員檢查證，否則納稅人可以拒絕檢查或拒絕提供相關(guān)資料。
三、禁止違反規(guī)定鎖（解）納稅人發(fā)票開票系統(tǒng)，或限制使用電子稅務(wù)局
經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)有虛開增值稅發(fā)票風(fēng)險的納稅人、走逃失聯(lián)企業(yè)、非正常納稅人、發(fā)現(xiàn)有虛開嫌疑兩次以上約談不到的、有重大偷逃稅款嫌疑的納稅人，以及稅務(wù)機關(guān)認(rèn)為有其他需要納入風(fēng)險管理的納稅人，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)稅政部門主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)可以關(guān)閉納稅人開票系統(tǒng)，嫌疑解除的，按上述程序及時解鎖開票系統(tǒng)。
納稅人電子稅務(wù)局功能一般不予關(guān)閉。納稅人有以下情形，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)征管部門主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以限制使用電子稅務(wù)局：經(jīng)實地核查實際經(jīng)營地址與登記地址不符，且系統(tǒng)留存電話錯誤無法聯(lián)系；事中事后監(jiān)管、發(fā)票核查等日常管理中經(jīng)法定程序行使職權(quán)，納稅人不予配合；有稅收違法行為，稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定送達(dá)文書后未按期處理的。
四、禁止違反規(guī)定擅自要求納稅人報送賬簿憑證等涉稅資料
稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)檢查、核查，必須依照法定權(quán)限和程序，依法取得賬簿憑證等涉稅資料，不得違反規(guī)定擅自要求納稅人直接向稅務(wù)機關(guān)報送賬簿憑證等涉稅資料。
稅務(wù)機關(guān)可以在納稅人、扣繳義務(wù)人的業(yè)務(wù)場所進行稅務(wù)檢查，必要時，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以將納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料調(diào)回稅務(wù)機關(guān)檢查，但是稅務(wù)機關(guān)必須向納稅人、扣繳義務(wù)人開付清單，并在3個月內(nèi)完整退還；有特殊情況的，經(jīng)設(shè)區(qū)的市以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料調(diào)回檢查，開付清單，并在30日內(nèi)完整退還。
五、禁止違反規(guī)定擅自增加辦稅流程或環(huán)節(jié)，特別是違反規(guī)定擅自增加發(fā)票領(lǐng)購審批審核環(huán)節(jié)
稅務(wù)機關(guān)對納稅人（繳費人）依申請事項提交資料齊全、符合法定形式的，及時受理，按照規(guī)定時限辦結(jié)；不符合法定形式不予辦理的，應(yīng)在金三系統(tǒng)中備注說明，并下達(dá)文書告知，不得隨意作廢金三系統(tǒng)流程。
新辦納稅人首次辦理票種核定，最高開票限額不超過10萬元的，增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量25份，增值稅普通發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量50份，即時辦結(jié)。
納稅信用A級的納稅人可一次領(lǐng)取3個月的增值稅發(fā)票用量，納稅信用B級的納稅人可一次領(lǐng)取2個月的增值稅發(fā)票用量。
除稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定確定的高風(fēng)險情形外，A、B級納稅人調(diào)整發(fā)票用量的，即時辦結(jié)；A、B級之外納稅人調(diào)整發(fā)票用量的，專用發(fā)票最高開票限額超過10萬元的，按規(guī)定程序在5個工作日內(nèi)及時辦結(jié)，其他發(fā)票用量調(diào)整即時辦結(jié)。
對有稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的納稅人，經(jīng)分管法規(guī)工作的局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可以收繳發(fā)票或停止發(fā)售發(fā)票。
六、禁止違反規(guī)定濫用行政處罰裁量權(quán)
違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為在五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予處罰。對當(dāng)事人首次違反且情節(jié)輕微，并在稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正的或者在稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正的，不予處罰。對于受疫情影響而逾期申報或者逾期報送相關(guān)資料的納稅人可免予行政處罰，相關(guān)記錄不納入納稅信用評價。
納稅人有違法行為應(yīng)當(dāng)受到行政處罰的，嚴(yán)格按照《山西省稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)（試行）的公告》規(guī)定行使行政處罰裁量權(quán)。
七、禁止違反法定時限拖延辦稅或提前停止辦稅服務(wù)
對即辦事項，資料齊全、符合法定形式的，即時辦結(jié)；對限時辦結(jié)事項，符合規(guī)定的，及時辦結(jié)。
嚴(yán)格執(zhí)行辦稅服務(wù)廳工作時間，工作時間結(jié)束前不得阻止納稅人進入辦稅場所，對已經(jīng)進入辦稅場所的納稅人提供延時服務(wù)。
八、禁止干涉納稅人自主選擇申報繳稅（費）方式
納稅人可自主選擇辦稅服務(wù)廳或通過電子稅務(wù)局、自助辦稅終端、移動終端等“非接觸式”方式進行納稅申報，通過三方協(xié)議劃轉(zhuǎn)、支付寶、微信、POS機等渠道繳納稅費，稅務(wù)機關(guān)不得干涉納稅人自主選擇的權(quán)利。
九、禁止強制或指定納稅人接受涉稅中介服務(wù)
十、禁止向納稅人推銷物品
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