關(guān)于開(kāi)展2021年創(chuàng)業(yè)投資基金享受財(cái)稅55號(hào)文稅收政策相關(guān)工作的通知
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2021-03-16
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關(guān)于開(kāi)展2021年創(chuàng)業(yè)投資基金享受財(cái)稅55號(hào)文稅收政策相關(guān)工作的通知
天津轄區(qū)各私募基金管理人：
按照《關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕55號(hào)）相關(guān)內(nèi)容，為做好創(chuàng)業(yè)投資基金享受稅收政策相關(guān)工作，更好服務(wù)創(chuàng)業(yè)投資基金，現(xiàn)將具體事項(xiàng)通知如下：
一、申請(qǐng)標(biāo)準(zhǔn)
根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于促進(jìn)創(chuàng)業(yè)投資持續(xù)健康發(fā)展的若干意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2016〕53號(hào)），創(chuàng)業(yè)投資基金主要指向處于創(chuàng)建或重建過(guò)程中的未上市成長(zhǎng)性創(chuàng)業(yè)企業(yè)進(jìn)行股權(quán)投資，以期所投資企業(yè)成熟后主要通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓獲得資本增值收益的私募股權(quán)基金。
享受該稅收政策的創(chuàng)業(yè)投資基金除需符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)和中國(guó)證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)有關(guān)私募基金的管理規(guī)范外，還應(yīng)當(dāng)符合下列條件并提供相關(guān)證明材料。
（一）相關(guān)條件
1.創(chuàng)業(yè)投資基金實(shí)繳資本不低于3000萬(wàn)元人民幣，或者首期實(shí)繳資本不低于1000萬(wàn)元人民幣且全體投資者承諾在工商注冊(cè)后5年內(nèi)實(shí)繳資本不低于3000萬(wàn)元人民幣；
2.創(chuàng)業(yè)投資基金存續(xù)期限不短于7年；
3．創(chuàng)業(yè)投資基金管理團(tuán)隊(duì)有至少3名具備2年以上創(chuàng)業(yè)投資或者相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)的人員負(fù)責(zé)投資管理運(yùn)作；
4．創(chuàng)業(yè)投資基金對(duì)單個(gè)企業(yè)的投資金額不超過(guò)該創(chuàng)業(yè)投資基金總資產(chǎn)的20%；
5.創(chuàng)業(yè)投資基金未投資已上市企業(yè)，所投資未上市企業(yè)上市（包括被上市公司收購(gòu)）后，創(chuàng)業(yè)投資基金所持股份的未轉(zhuǎn)讓部分及其配售部分不在此限；
6.創(chuàng)業(yè)投資基金未從事?lián)I(yè)務(wù)和房地產(chǎn)業(yè)務(wù)。
（二）證明材料
1.申請(qǐng)稅收政策基金（以下簡(jiǎn)稱(chēng)基金）的章程或合伙協(xié)議；
2.基金的實(shí)繳資本證明材料（銀行回單等）；
3.基金上一年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告；
4.管理人登記和基金備案證明；
5.基金管理團(tuán)隊(duì)成員簡(jiǎn)歷；
6.基金的投資項(xiàng)目、所屬行業(yè)、投資金額、是否上市等情況列表說(shuō)明（包括已投資項(xiàng)目及已退出項(xiàng)目）；
7.基金未從事?lián)I(yè)務(wù)和房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的承諾函。
以上材料均需加蓋管理人公章后向我局提交。
二、申請(qǐng)流程
（一）材料提交
1．符合上述享受稅收政策條件的創(chuàng)業(yè)投資基金，由基金管理人于每年4月底前通過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)政務(wù)服務(wù)平臺(tái)（http://neris.csrc.gov.cn）“創(chuàng)投基金稅收政策申請(qǐng)”模塊提出申請(qǐng)。按照《享受稅收政策的創(chuàng)業(yè)投資基金證明材料申請(qǐng)表》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《申請(qǐng)表》，見(jiàn)附件）內(nèi)容填寫(xiě)相關(guān)信息，掃描并上傳《申請(qǐng)表》及證明材料。
2．天津證監(jiān)局通過(guò)系統(tǒng)接收、審閱在天津注冊(cè)創(chuàng)業(yè)投資基金的稅收優(yōu)惠申請(qǐng)材料，對(duì)申請(qǐng)材料不齊全的，一次性告知需補(bǔ)充的有關(guān)材料。
（二）出具意見(jiàn)
1．天津證監(jiān)局根據(jù)基金管理人的申請(qǐng)材料、基金管理人注冊(cè)地證監(jiān)局（如涉及）和基金業(yè)協(xié)會(huì)的反饋意見(jiàn)，結(jié)合日常監(jiān)管情況，對(duì)創(chuàng)業(yè)投資基金是否符合享受稅收政策進(jìn)行認(rèn)定。
2．對(duì)于基金管理人不存在不予出具無(wú)異議意見(jiàn)的情形、創(chuàng)業(yè)投資基金符合享受稅收優(yōu)惠條件的，天津證監(jiān)局自接收申請(qǐng)后20個(gè)工作日內(nèi)（基金管理人補(bǔ)充申請(qǐng)的時(shí)間不計(jì)算在內(nèi)）出具無(wú)異議決定。基金管理人接到?jīng)Q定后提交加蓋管理人公章的《申請(qǐng)表》（一式兩份）及《申請(qǐng)表》“企業(yè)應(yīng)提交材料清單”模塊所列材料原件至天津證監(jiān)局，由天津證監(jiān)局在《申請(qǐng)表》“證券監(jiān)督管理部門(mén)意見(jiàn)”一欄加蓋公章后，管理人領(lǐng)取一份《申請(qǐng)表》辦理稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)事項(xiàng)。
3．對(duì)于基金管理人未規(guī)范運(yùn)作或者創(chuàng)業(yè)投資基金不符合享受稅收優(yōu)惠條件的，天津證監(jiān)局將說(shuō)明不予出具無(wú)異議意見(jiàn)的理由。
（三）不予出具無(wú)異議意見(jiàn)的情形
對(duì)于發(fā)現(xiàn)基金管理人或創(chuàng)業(yè)投資基金存在以下情況的，不予出具無(wú)異議意見(jiàn)：
1.基金管理人在最近一年內(nèi)受到刑事處罰；
2.基金管理人在最近一年內(nèi)受到我會(huì)的行政處罰；
3．基金管理人在最近一年內(nèi)被我會(huì)立案調(diào)查（調(diào)查結(jié)束并已有明確結(jié)論基金管理人不存在違法違規(guī)行為的除外）；
4．基金管理人在最近一年內(nèi)被我會(huì)采取行政監(jiān)管措施且尚未整改完畢；
5．基金管理人在最近一年內(nèi)受到基金業(yè)協(xié)會(huì)紀(jì)律處分且尚未整改完畢；
6.基金管理人應(yīng)提交的申請(qǐng)材料不符合規(guī)定。
三、監(jiān)督檢查
（一）監(jiān)督檢查
天津證監(jiān)局可視情況對(duì)創(chuàng)業(yè)投資基金投資運(yùn)作情況及享受稅收試點(diǎn)政策資格情況進(jìn)行事后抽查。對(duì)于提供虛假材料、發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)或存在嚴(yán)重違法違規(guī)行為的，及時(shí)采取相應(yīng)措施并計(jì)入誠(chéng)信檔案。
（二）聯(lián)合懲戒
對(duì)創(chuàng)業(yè)投資基金提供虛假資料，違規(guī)享受稅收試點(diǎn)政策，且已被納入失信納稅人名單的，由中國(guó)證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)按規(guī)定實(shí)施聯(lián)合懲戒。
特此通知。
天津證監(jiān)局
2021年3月11日
欲了解我們的服務(wù)或更多的稅收政策信息，敬請(qǐng)聯(lián)系我們（13700683513 萬(wàn)偉華，或添加微信）。
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