國家稅務(wù)總局長春市稅務(wù)局2020年度企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表申報(bào)事宜的溫馨提示
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2021-04-15
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國家稅務(wù)總局長春市稅務(wù)局2020年度企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表申報(bào)事宜的溫馨提示
尊敬的納稅人：
為做好2020年度企業(yè)關(guān)聯(lián)申報(bào)工作，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第42號，以下簡稱42號公告）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確<中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表（2016年版）>填報(bào)口徑》（國家稅務(wù)總局公告2017年第26號）的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將有關(guān)申報(bào)事項(xiàng)提示如下：
一、關(guān)聯(lián)申報(bào)主體
實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所并據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，年度內(nèi)與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來的，在報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)附送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表(2016年版)》。
企業(yè)年度內(nèi)未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來，但符合42號公告第五條規(guī)定需要報(bào)送國別報(bào)告的，只填報(bào)《報(bào)告企業(yè)信息表》和國別報(bào)告報(bào)表中的G114010、G114011、G114020、G114021、G114030、G114031六張表。
企業(yè)年度內(nèi)未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來，且不符合國別報(bào)告報(bào)送條件的，可以不進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。
二、國別報(bào)告填報(bào)
上一會(huì)計(jì)年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的各類收入金額合計(jì)超過55億元的跨國企業(yè)集團(tuán)的最終控股企業(yè)和被跨國企業(yè)集團(tuán)指定為國別報(bào)告報(bào)送企業(yè)的居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在報(bào)送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表時(shí)，填報(bào)國別報(bào)告，作為《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》的附表，于年度企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)一并報(bào)送。
三、申報(bào)時(shí)間
按照42號公告規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)的納稅人需在2021年5月31日前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表(2016年版)》。企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表確有困難，需要延期的，應(yīng)當(dāng)按照稅收征管法第二十七條及其實(shí)施細(xì)則第三十七條的有關(guān)規(guī)定辦理。
四、申報(bào)方式
長春市稅務(wù)局為納稅人關(guān)聯(lián)申報(bào)提供了電子稅務(wù)局在線申報(bào)功能，納稅人可自行通過國家稅務(wù)總局吉林省電子稅務(wù)局關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來年度報(bào)告申報(bào)網(wǎng)址，按照填報(bào)指引和填報(bào)提示進(jìn)行年度在線申報(bào)。
五、注意事項(xiàng)
1.各納稅人應(yīng)根據(jù)文件規(guī)定結(jié)合自身實(shí)際情況，審慎判斷自身是否需要進(jìn)行年度關(guān)聯(lián)申報(bào)，以有效降低申報(bào)遵從成本或防范關(guān)聯(lián)申報(bào)漏報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。
2.各納稅人應(yīng)審慎判斷自身是否為文件規(guī)定的國別報(bào)告的填報(bào)主體或被跨國企業(yè)集團(tuán)指定為國別報(bào)告的報(bào)送企業(yè)；同時(shí)，如果納稅人按照文件規(guī)定構(gòu)成了國別報(bào)告填報(bào)主體或國別報(bào)告報(bào)送主體，應(yīng)對照文件規(guī)定進(jìn)一步確定是否符合豁免條件。
3.納稅人應(yīng)對照42號公告內(nèi)容全面梳理本企業(yè)的關(guān)聯(lián)關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易，必要時(shí)可尋求上級或集團(tuán)協(xié)助提供境外關(guān)聯(lián)方信息表相關(guān)內(nèi)容，要仔細(xì)閱讀42號公告的填表說明，確保準(zhǔn)確無誤填報(bào)《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表(2016年版)》。
六、服務(wù)電話
納稅人在理解年度關(guān)聯(lián)申報(bào)有關(guān)政策規(guī)定，實(shí)施報(bào)表填報(bào)及申報(bào)操作過程中遇有相關(guān)問題或存有疑惑，可與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系或與市局國際稅收管理處聯(lián)系。市局國際稅收管理處聯(lián)系電話：0431-80505258.
特此提示。
國家稅務(wù)總局長春市稅務(wù)局
2021年4月15日
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