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上海市黃浦區(qū)人民檢察院起訴書 滬黃檢刑訴〔2021〕290號
被告人何某某，男，1984年**月**日出生，公民身份號碼：4206841984********，漢族，大學本科文化，原系上海**有限公司華東區(qū)銷售總監(jiān)，戶籍在湖北省宜城市**鎮(zhèn)**組。2020年12月19日因涉嫌虛開發(fā)票罪，由上海市公安局黃浦分局刑事拘留，同月21日延長拘留期限至三十日；2021年1月22日經(jīng)本院批準，同日由該局執(zhí)行逮捕。
本案由上海市公安局黃浦分局偵查終結，以被告人何某某涉嫌虛開發(fā)票罪，于2021年3月22日移送本院審查起訴。本院受理后，于次日告知被告人有權委托辯護人和認罪認罰可能導致的法律后果；依法訊問了被告人，聽取了被告人及辯護律師的意見，審查了全部案件材料。被告人何某某同意本案適用簡易程序審理。
經(jīng)依法審查查明：
2016年10月，時任上海*甲服務有限公司（以下簡稱：*甲）總裁史某某（另案處理）在負責公司經(jīng)營期間，為達到少繳個人所得稅等避稅目的，經(jīng)與上海**有限公司（以下簡稱：**公司）總裁胡某某（另案處理）約定，以支付3.5%的服務費的方式，通過**公司控制的第三方平臺以走賬套現(xiàn)等手段，為*甲及其子公司上海*乙服務有限公司（以下簡稱：*乙）員工代發(fā)薪資及虛開增值稅普通發(fā)票。后時任**公司華東區(qū)銷售總監(jiān)被告人何某某受胡某某指使，在明知無實際業(yè)務往來的情況下，與*甲、*乙工作人員對接聯(lián)系操作代發(fā)薪資及虛開發(fā)票事宜。經(jīng)審計，2016年10月至2018年7月，*甲、*乙先后虛受由**公司實際控制的上海**企業(yè)服務有限公司、上海*甲技術有限公司、上海*乙技術有限公司、上海**科技有限公司、上海*丙技術有限公司開具的增值稅普通發(fā)票價稅合計人民幣31540169.02元，涉案發(fā)票均入賬使用。
2020年12月19日，被告人何某某在本市崇明區(qū)被公安民警抓獲，其到案后對上述事實供認不諱。
上述事實，有以下證據(jù)證明：
證人胡某某、史某某、康某某、劉某某、彭某某、虞某某、嚴某某的證言，證實被告人何某某受他人指使，為*甲、*乙對接聯(lián)系虛開發(fā)票的情況。
相關客戶服務協(xié)議、電子郵件往來記錄、費用分發(fā)表單等證據(jù)，證實被告人何某某在明知無真實業(yè)務往來的情況下，為他人對接聯(lián)系虛開發(fā)票的情況。
涉案增值稅普通發(fā)票、付款申請表、相關記賬憑證、銀行轉賬記錄等證據(jù)，分別證實涉案虛開發(fā)票入賬使用及資金回流的情況。
上海公信會計事務所有限公司出具的司法鑒定專項審計報告，證實本案虛開發(fā)票涉案金額等情況。
稅務機關出具的稅務事項通知書、自行補稅明細、完稅證明等證據(jù)，證實*甲、*乙接稅務機關通知自查涉案發(fā)票納稅情況后補繳個人所得稅的情況。
6. 公安機關調取的戶籍信息、工商信息及出具的抓獲經(jīng)過，分別證實被告人的身份信息、到案情況及涉案單位的工商信息。
7. 被告人何某某的多次供述，證實其對上述事實供認不諱。
上述證據(jù)收集程序合法，內容客觀真實，足以認定指控事實。被告人何某某對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認罪認罰。
本院認為，被告人何某某受他人指使，在無實際業(yè)務往來的情況下，為他人虛開發(fā)票，情節(jié)特別嚴重，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應當以虛開發(fā)票罪追究其刑事責任。本案系共同犯罪，適用《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款，其中被告人何某某系從犯，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十七條的規(guī)定，應當減輕處罰。被告人認罪認罰，依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。被告人如實供述自己罪行，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款的規(guī)定，可以從輕處罰。建議判處被告人何某某有期徒刑一年，并處罰金人民幣二萬元。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條之規(guī)定，提起公訴，請依法審判。
此致
上海市黃浦區(qū)人民法院
檢 察 員：陳志鋆
2021年4月22日
附：
1.被告人何某某現(xiàn)羈押于上海市黃浦區(qū)看守所。
2. 偵查卷宗一冊。
3.《適用簡易程序建議書》一份。
4.《認罪認罰具結書》一份。
5.其他需要附注的事項。
附：相關法律條文
《中華人民共和國刑法》
第二百零五條之一 虛開本法第二百零五條規(guī)定以外的其他發(fā)票，情節(jié)嚴重的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金；情節(jié)特別嚴重的，處二年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。
單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照前款的規(guī)定處罰。
第二十五條第一款 共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。
第二十七條 在共同犯罪中起次要或者輔助作用的，是從犯。
對于從犯，應當從輕、減輕處罰或者免除處罰。
第六十七條第三款 犯罪嫌疑人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實供述自己罪行的，可以從輕處罰；因其如實供述自己罪行，避免特別嚴重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。
《中華人民共和國刑事訴訟法》
第十五條 犯罪嫌疑人、被告人自愿如實供述自己的罪行，承認指控的犯罪事實，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。
第一百七十六條 人民檢察院認為犯罪嫌疑人的犯罪事實已經(jīng)查清，證據(jù)確實、充分，依法應當追究刑事責任的，應當作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料移送人民法院。
犯罪嫌疑人認罪認罰的，人民檢察院應當就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認罪認罰具結書等材料。
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