廣西公開曝光10起虛開騙稅違法犯罪典型案件
云南百滇稅務師事務所有限公司 2021-07-19
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廣西公開曝光10起虛開騙稅違法犯罪典型案件
發(fā)布時間：2021-07-19 來源：廣西新聞網
2021年廣西打擊虛開騙稅違法犯罪兩年專項行動新聞發(fā)布會現場。廣西新聞網記者 麥一帆 攝
為嚴厲打擊虛開騙稅違法犯罪行為，震懾違法犯罪分子，引導廣大納稅人和社會公眾提高遵從稅法的自覺性，營造協(xié)稅護稅的良好氛圍，優(yōu)化廣西營商環(huán)境，國家稅務總局廣西壯族自治區(qū)稅務局、國家稅務總局駐廣州特派員辦事處、廣西壯族自治區(qū)高級人民法院、廣西壯族自治區(qū)人民檢察院、廣西壯族自治區(qū)公安廳、中華人民共和國南寧海關、中國人民銀行南寧中心支行于7月15日在國家稅務總局廣西壯族自治區(qū)稅務局園湖辦公區(qū)，聯(lián)合召開2021年廣西打擊虛開騙稅違法犯罪兩年專項行動新聞發(fā)布會，公開曝光近兩年廣西查處的10起虛開騙稅違法犯罪典型案件。
虛開騙稅犯罪 呈現團伙化、專業(yè)化、高科技化等特征
記者從會上獲悉，當前部分行業(yè)和領域虛開騙稅案件高發(fā)多發(fā)，作案手法不斷翻新，一些犯罪分子頂風作案，采取假注冊、假申報等手段，虛開增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；團伙化、專業(yè)化特征比較突出，高科技違法犯罪趨勢明顯，特別是利用疫情防控稅費優(yōu)惠政策、“非接觸式”辦稅便利等虛開發(fā)票案件不斷出現，嚴重破壞了正常的經濟稅收秩序，危害了國家稅收安全和社會公平正義。
多部門聯(lián)合各出“奇招” 營造公平良好的稅收環(huán)境
廣西稅務部門重點打擊沒有實際經營業(yè)務只為虛開發(fā)票的“假企業(yè)”，打擊沒有實際出口只為騙取退稅的“假出口”、騙取疫情防控稅費優(yōu)惠政策的“假申報”。同時，通過專項行動營造公平公正誠實守信的市場環(huán)境，對遵紀守法的納稅人進一步優(yōu)化服務、扶持促進，切實維護依法誠信納稅人的合法權益，營造公平穩(wěn)定的營商環(huán)境。
記者從會上獲悉，對已移送起訴的虛開騙稅違法犯罪案件，全區(qū)各級法院依法從重從快懲處。在量刑上加大懲處力度，所適用的重刑率較其他類型案件高。對多次參與虛開騙稅、跨區(qū)域行業(yè)性、涉案數額大的犯罪分子，一律從重量刑。同時加大財產刑的處罰和追贓挽損力度，消除犯罪分子不勞而獲的念想，堅決不讓犯罪分子在經濟上占便宜。
廣西公安廳、稅務局成立了廣西警稅聯(lián)合作戰(zhàn)實驗室，實現稅務和公安省級數據大集中，提高信息共享和作戰(zhàn)指揮層級，為全區(qū)打擊虛開騙稅違法犯罪提供堅實的案源分析支持。同時，在賀州成立了涉稅犯罪研判基地，通過運用信息化戰(zhàn)法，成功查處了南寧“3·26”、河池“6·05”、防城港“5·11”等虛開發(fā)票案件。
南寧海關將打擊虛開騙稅違法犯罪兩年專項行動連續(xù)3年列入“國門利劍”聯(lián)合專項行動，在海關風險防控、統(tǒng)計、關稅、監(jiān)管、稽查和緝私等業(yè)務部門共同發(fā)力，加強對涉稅貿易重點領域、重點商品的分析研判，按時統(tǒng)計報送關區(qū)影響出口退稅案件信息，通報屬地涉稅企業(yè)違法案件數據。此外，南寧海關與自治區(qū)稅務部門、中國人民銀行廣西外匯管理部門多次交流座談，強化數據、信息互通共享，主動協(xié)助配合相關部門的調查和取證工作。
人民銀行南寧中心支行在資金監(jiān)測有效預警方面，織密可疑交易“情報網”，緊密關注涉稅違法犯罪形勢變化，及時發(fā)布涉稅洗錢風險提示。在資金協(xié)查上，圍繞廣西重大案件、重大案源會同稅務、公安、海關進行對碰分析，依法協(xié)助查明涉案資金流向，鎖定資金交易鏈路，形成打擊虛開騙稅行為的“圍攻之勢”。
附：
近兩年廣西查處的10起虛開騙稅違法犯罪典型案件。這10起違法典型案件是：
一、羅劍鈞、童向奇、羅志峰虛開增值稅專用發(fā)票案
經柳州市公安局經偵支隊聯(lián)合柳州市稅務局稽查局偵辦查明，2016年至2019年期間，羅劍鈞、童向奇、羅志峰合謀在柳州市先后注冊成立柳州市湖峰貿易有限公司（以下簡稱湖峰公司）、柳州市良雄物資貿易有限公司（以下簡稱良雄物資公司）、柳州市七劍峰商貿有限公司（以下簡稱七劍峰公司）等公司，并在無真實貨物交易的情況下，以支付票面金額3%-4%的手續(xù)費的方式，用上述公司的名義通過中間人劉某采取票貨分離的手段，從廣西博東食品有限公司、廣西博慶食品有限公司取得品名為白糖的增值稅專用發(fā)票用于進項抵扣稅額。隨后羅劍鈞、童向奇、羅志峰各自尋找買票客戶，在無真實貨物交易的情況下，以湖峰公司、七劍峰公司、良雄物資公司名義為買票客戶開出品名為煤炭等名稱的增值稅專用發(fā)票，收取票面金額9%-13%的手續(xù)費，從中牟取非法利益；2016年12月至2019年4月，共對外虛開增值稅專用發(fā)票299份，虛開稅額達443.65萬元。買票客戶所取得增值稅專用發(fā)票已全部在稅務機關進行申報抵扣。一審法院以虛開增值稅專用發(fā)票罪，依法判處被告人羅劍鈞有期徒刑十一年，并處罰金三十萬；判處童向奇有期徒刑十年，并處罰金二十五萬元；判處羅志峰有期徒刑十年，并處罰金二十萬元。羅志峰不服一審判決提出上訴，二審法院認為原判認定的事實清楚，證據確實、充分，定罪準確，審判程序合法，駁回上訴，維持原判，裁定為終審裁定。
二、東興鑫宇實業(yè)有限公司虛開發(fā)票案
經防城港市公安局經偵支隊聯(lián)合防城港稅務局稽查局偵辦查明，2015年1月1日至2019年6月30日期間，陳基福涉黑團伙控制的東興鑫宇實業(yè)有限公司通過虛構經營業(yè)務、資金往來、貨物運輸等手段，虛開增值稅專用發(fā)票用于抵扣稅款494.71萬元；在沒有真實貨物交易的情況下，通過偽造或者簽訂虛假的買賣合同，假報出口騙取國家出口退稅款。陳基福涉黑團伙除虛開發(fā)票及騙取出口退稅外，同時還實施暴力抗法搶劫、聚眾斗毆、非法拘禁等一系列違法犯罪行為。2020年10月，一審法院依法對陳基福等51人作出判決，陳基福數罪并罰，被判處無期徒刑，剝奪政治權利終身，并處沒收個人全部財產，罰金一千八百二十五萬元；其余50名被告人分別被判處二十年至一年不等的有期徒刑，并處沒收個人全部財產或罰金。陳基福等23人不服一審判決提出上訴，二審法院認為，一審法院認定事實清楚，證據確實充分，適用法律正確，定罪準確，量刑適當，審判程序合法，依法予以維持。
三、趙狄明虛開增值稅專用發(fā)票案
經貴港市公安局經偵支隊聯(lián)合桂林市稅務局稽查局偵辦查明，2016年至2018年間，趙狄明利用他人的身份先后成立了博白縣科諾電子有限公司、貴港市鼎恒數碼科技有限公司、貴港市瑞誠數碼科技有限公司等公司，2017年6月，通過博白縣科諾電子有限公司虛開35份增值稅專用發(fā)票給鹽城萬沙電子有限公司，稅額55.29萬元；2017年8月至2018年6月，通過貴港市鼎恒數碼科技有限公司、貴港市瑞誠數碼科技有限公司取得65份虛開的增值稅專用發(fā)票用于抵扣稅款104.16萬元。2020年8月，一審法院判決，趙狄明為他人虛開，讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票的行為，犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑四年，并處罰金人民幣十萬元。趙耿明對公訴機關指控的事實和罪名沒有異議，認罪認罰。
四、廣西廣盛勞務有限責任公司虛開案
經桂林市公安局經偵支隊聯(lián)合桂林市稅務局稽查局偵辦查明，陳勇伙同許屹立、陳力、馬健波以廣西廣盛勞務有限責任公司名義在沒有提供真實勞務派遣服務的情況下，通過與需要發(fā)票的客戶公司簽訂虛假的“勞務合同”“勞務派遣合同”、偽造工資發(fā)放表等手段，虛構勞務派遣業(yè)務，向需要發(fā)票的客戶公司按發(fā)票金額的2%-3%收取開票費用，虛開增值稅普通發(fā)票501份，價稅合計8041.74萬元。2021年1月，一審法院以虛開發(fā)票罪，判處陳勇有期徒刑二年六個月，并處罰金人民幣八萬元；判處許屹立有期徒刑一年八個月，并處罰金人民幣五萬元，判處陳力有期徒刑一年八個月，并處罰金人民幣五萬元；判處馬健波有期徒刑一年六個月，并處罰金人民幣三萬元。
四人對公訴機關指控的事實和罪名沒有異議，認罪認罰。
五、廣西容縣城南供水有限責任公司虛開發(fā)票偷稅案
經玉林市稅務局稽查局立案檢查，已查明，2012年1月至2019年12月期間，廣西容縣城南供水有限責任公司通過多列支出，虛假納稅申報、讓他人為自己虛開發(fā)票等手段少繳增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設稅等稅費合計533.33萬元。2020年11月27日，玉林市稅務局稽查局對廣西容縣城南供水有限責任公司下達稅務處理、處罰決定，追繳增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設稅等稅費合計533.33萬元，并加收滯納金。對該公司多列支出，虛假納稅申報行為定性為偷稅，罰款589.24萬元。對該公司虛開發(fā)票行為移送公安機關處理。2020年12月，一審法院以虛開發(fā)票罪，判處廣西容縣城南供水有限責任公司法人代表趙孟有期徒刑有期徒刑一年六個月，并處罰金人民幣三十萬元,同時，法院對趙孟犯開設賭場、敲詐勒索、挪用資金、職務侵占等罪數罪并罰，執(zhí)行有期徒刑二十五年，剝奪政治權利四年，并處沒收個人全部財產。
六、欽州富仕通科技有限公司虛開增值稅專用發(fā)票案
經原自治區(qū)國稅局稽查局立案檢查，已查明,欽州富仕通科技有限公司在2015年10月至2016年12月期間，在沒有實際貨物交易的情況下，通過制造虛假資金流，并向開票企業(yè)支付開票手續(xù)費的方式，讓廣東惠州市南方聯(lián)創(chuàng)科技有限公司等63戶企業(yè)為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的增值稅專用發(fā)票3951份，金額1.37億元，稅額2331.94萬元，價稅合計1.60億元，向主管稅務機關申報并實際抵扣進項稅額1619.59萬元，造成少繳增值稅1619.59萬元；同時，為欽州聯(lián)盈公司開具與實際經營業(yè)務情況不符的增值稅專用發(fā)票222份，涉及金額1.37億元，稅額2343.53萬元，價稅合計1.61億元。
稅務機關依法對該公司作出補繳增值稅、加收滯納金的稅務行政處理決定；并將案件依法移送公安機關查處。2019年12月，一審法院判決，認定欽州富仕通科技有限公司犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處罰金人民幣三十萬元；該公司副總經理王澤凡犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑十年；財務負責人趙星明犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑五年。
七、詹國進虛開發(fā)票案
經南寧市公安局經偵支隊聯(lián)合南寧市稅務局稽查局偵辦查明，2020年，詹國進在廣西南寧市西鄉(xiāng)塘區(qū)邕隆路中石化加油站對面?zhèn)}庫，在沒有真實交易的情況下，以稅控盤、打印機等工具為他人虛開增值稅普通發(fā)票56份，涉及金額542.89萬元，介紹他人虛開增值稅普通發(fā)票17份，涉及金額117.89萬元。2020年11月，一審法院判決，詹國進為他人虛開，介紹他人虛開增值稅普通發(fā)票的行為，犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑兩年，并處罰金人民幣一萬元。
八、何慶國虛開增值稅專用發(fā)票、用于抵扣稅款發(fā)票案
經崇左市公安局經偵支隊聯(lián)合崇左市稅務局稽查局偵辦查明，2017年11月，何慶國以廖健偉、周歡的身份證分別注冊成立廣西崇左市偉鑫木業(yè)有限公司和廣西崇左市天潤木業(yè)有限公司，在無實際生產經營的情況下，虛構產品購銷等業(yè)務，虛開增值稅發(fā)票進行謀利。2017年11月10日至2019年1月31日期間，虛開增值稅普通發(fā)票1868份，開票金額合計1.76億元，造成國家稅款損失2130.67萬元。同期，為185家公司虛開增值稅專用發(fā)票1462份，開票金額1.39億元，稅額2273.80萬元，價稅合計1.61億元，造成國家稅款損失2273.80萬元。2020年1月，一審法院判決，何慶國犯虛開增值稅專用發(fā)票、用于抵扣稅款發(fā)票罪，判處有期徒刑十年，并處罰金人民幣十萬元。何慶國未提出上訴。
九、“6·09”虛開增值稅專用發(fā)票、虛開發(fā)票案
河池市公安局經偵支隊聯(lián)合原各市國家稅務局稽查局查處代號為“6·09案”的團伙虛開增值稅專用發(fā)票、虛開發(fā)票案。
經查明，以邱振運、邱建武、詹森林、張金門、詹瑞凡、劉順兵、詹增福、詹民欽等8人為首的8個虛開增值稅發(fā)票團伙以賺取經濟利益為目的，通過購買空殼公司、購買他人身份證注冊空殼公司，領取增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票，在微信、QQ等平臺上發(fā)布信息，在沒有實際業(yè)務交易的情況下，對外虛開發(fā)票并向購票方收取開票費，共涉及廣西西塔姆貿易有限公司等234家公司。共虛開增值稅專用發(fā)票65份，稅額10.15萬元；虛開增值稅普通發(fā)票18664份，價稅合計共11.67億元。張金門、詹民欽在互聯(lián)網上購買假的增值稅普通發(fā)票，分別持有偽造的增值稅普通發(fā)票2142份、750份。
一審法院分別于2019年12月23日、2020年1月10日對“6·09”案25名被告人依法作出判決，其中，詹民欽犯虛開增值稅專用發(fā)票罪、虛開發(fā)票罪、持有偽造的發(fā)票罪，判處有期徒刑十一年，并處罰金人民幣五十四萬七千元；詹前波犯虛開增值稅專用發(fā)票罪、虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑八年六個月，并處罰金人民幣四十六萬元；詹森林犯虛開增值稅專用發(fā)票罪、虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑6年，并處罰金人民幣二十萬三千元；張金門犯虛開發(fā)票罪、持有偽造的發(fā)票罪，判處有期徒刑五年五個月，并處罰金人民幣二十二萬七千五百元；楊德志犯虛開增值稅專用發(fā)票罪、虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑五年，并處罰金人民幣十二萬二千元；黃秋梅犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑五年，并處罰金人民幣三十二萬元；黃海平、詹瑞凡、張澤虎、詹增福、張前裕、詹炎明、邱炮城、陳翠、詹雄濤、詹威龍、詹惠容、唐湘宇、劉順兵、劉國柱、邱振運、邱建武、邱流豐、邱文斌等18人犯虛開發(fā)票罪，分別被判處一年三個月至四年不等的有期徒刑，并分別被處以人民幣二萬至二十三萬元不等的罰金；韋安松犯虛開發(fā)票罪，免予刑事處罰。
十、劉力揚、何小春虛開增值稅專用發(fā)票案
經桂林市公安局經偵支隊聯(lián)合桂林市稅務局稽查局依法對桂林劉力揚等人挪用公款案、虛開增值稅專用發(fā)票案立案偵查，已查明，在2013年11月至2017年12月期間，廣西桂林翔宇橡膠機械開發(fā)制造有限公司時任法定代表人劉力揚為了將一些沒有發(fā)票的開銷項目進行沖賬，及套取公司對公賬戶資金到小金庫賬戶用于發(fā)放職工福利、績效獎金，同時抵扣增值稅進項稅額及虛列成本少繳稅款，指使財務負責人何小春聯(lián)系他人，以支付手續(xù)費10.17萬元的方式，在與桂林市強葳商貿有限公司、桂林興亞強商貿有限公司沒有實際發(fā)生貨物購銷或只有少部分貨物購銷的情況下，取得上述兩公司開具的增值稅專用發(fā)票16份，金額合計135.45萬元，稅額合計23.03萬元，價稅金額合計158.48萬元。2019年8月，一審法院判決，劉力揚犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑一年，緩刑二年，并處罰金人民幣六萬元；何小春犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑十個月，并處罰金人民幣三萬元。
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