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國家稅務總局浙江省稅務局轉發(fā)《國家稅務總局關于進一步加強涉稅專業(yè)服務行業(yè)自律和行政監(jiān)管的通知》的通知
【發(fā)布文號】 浙稅函〔2021〕151號
【發(fā)文日期】 2021-10-11
【是否有效】 全文有效
國家稅務總局浙江省各市、縣（市、區(qū)）稅務局：
現(xiàn)將《國家稅務總局關于進一步加強涉稅專業(yè)服務行業(yè)自律和行政監(jiān)管的通知》（稅總納服函〔2021〕254號，以下簡稱《通知》）轉發(fā)給你們，并提出以下意見，請結合實際認真貫徹落實。
一、切實提高思想認識
中辦、國辦印發(fā)的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》和《國務院辦公廳關于進一步規(guī)范財務審計秩序 促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》，以及國家稅務總局開展的“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”,都對加強涉稅專業(yè)服務行業(yè)監(jiān)管提出了新要求。全省各級稅務機關要深刻領會“精確執(zhí)法、精細服務、精準監(jiān)管、精誠共治”的內(nèi)涵，準確領會建立涉稅專業(yè)服務監(jiān)管體系的背景和意義，切實提高思想認識，進一步落實《涉稅專業(yè)服務監(jiān)管辦法（試行）》（國家稅務總局公告2017年第13號印發(fā)）及其配套制度。
二、充分發(fā)揮黨建指導員作用
堅持“圍繞發(fā)展抓黨建，抓好黨建促發(fā)展”的工作思路，落實“屬地為主、條塊結合、加強指導”的工作模式，進一步深化稅務師行業(yè)黨建工作，把黨的政治優(yōu)勢和組織優(yōu)勢轉化為推動行業(yè)健康發(fā)展的強大動力。強化行業(yè)黨建引領，全省稅務師行業(yè)黨建工作指導員要在屬地稅務機關黨組織的領導下，發(fā)揮橋梁紐帶作用，做好“授課員”“講解員”“宣傳員”“監(jiān)管員”，積極探索行業(yè)黨建工作的規(guī)律和特點，以創(chuàng)新思維不斷推動行業(yè)“黨建+業(yè)務”融合發(fā)展，構建稅收共治格局，為優(yōu)化稅收營商環(huán)境作出積極貢獻。
三、構建“信用+風險”行業(yè)監(jiān)管新模式
全省各級稅務機關要按照《通知》要求，及時監(jiān)督稅務師事務所行政登記、實名制管理、信用評價及結果運用等相關制度的落實情況，嚴查《通知》中有關違法違規(guī)行為，構建“信用+風險”監(jiān)管模式，創(chuàng)造性抓好涉稅專業(yè)服務監(jiān)管工作落實。重點做好以下三方面工作：一是認真做好疑似涉稅專業(yè)服務機構名單的核查，對從事涉稅專業(yè)服務業(yè)務的機構要全部納入實名制管理，有效保證監(jiān)管工作的覆蓋面；二是加大對涉稅專業(yè)服務信用等級評價的宣傳與結果運用，通過稅務機關官網(wǎng)、辦稅服務廳、征納溝通平臺等渠道，向社會公告涉稅專業(yè)服務信用積分400分以上（TSC5級）的涉稅專業(yè)服務機構，并在相應的政策措施上予以支持，如：開通綠色通道等便利化辦稅服務措施、在稅務機關政府采購上優(yōu)先考慮等。三是適時對涉稅專業(yè)服務信用積分300分以下（TSC3級及以下）的涉稅專業(yè)服務機構進行輔導，引導涉稅專業(yè)服務行業(yè)規(guī)范執(zhí)業(yè)、誠信經(jīng)營。
四、協(xié)同共管形成合力
全省各級稅務機關要加強涉稅專業(yè)服務實名制管理，開展與財政、市場監(jiān)管、注冊會計師協(xié)會、代理記賬協(xié)會等相關部門的溝通聯(lián)系，建立完善納稅服務部門與征管科技、稅源管理、稽查及相關業(yè)務部門的協(xié)同配合機制。探索委托第三方對涉稅專業(yè)服務機構及從業(yè)人員服務質(zhì)量開展評價，并納入信用評價，加大相關信息共享力度，合力加強對各類涉稅專業(yè)服務機構的監(jiān)管力度。
全省各級稅務機關要及時總結和提煉在推進涉稅專業(yè)服務監(jiān)管工作中的經(jīng)驗做法，及時收集和梳理過程中遇到的重要情況和問題。各市局要結合涉稅專業(yè)服務信用等級評價工作，于每年3月底前，向省局（納稅服務處）報送上一年度涉稅專業(yè)服務監(jiān)管工作情況。
國家稅務總局浙江省稅務局
2021年10月11日
國家稅務總局關于進一步加強涉稅專業(yè)服務行業(yè)自律和行政監(jiān)管的通知
國家稅務總局各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務局，國家稅務總局駐各地特派員辦事處，局內(nèi)各單位：
涉稅專業(yè)服務行業(yè)是推進稅收治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要力量。近年來，涉稅專業(yè)服務行業(yè)發(fā)揮其專業(yè)和人才優(yōu)勢，在深化增值稅改革和個人所得稅改革、落實減稅降費政策、引導納稅人遵從稅法等方面發(fā)揮了積極作用。但同時也存在部分涉稅專業(yè)服務機構及其從業(yè)人員執(zhí)業(yè)不規(guī)范、開展虛假宣傳謀取不正當利益、曲解稅收政策誤導納稅人等問題。為進一步發(fā)揮行業(yè)協(xié)會和社會中介組織作用，規(guī)范涉稅專業(yè)服務機構及其從業(yè)人員執(zhí)業(yè)行為，助力稅收改革發(fā)展，按照中辦、國辦印發(fā)的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》和《國務院辦公廳關于進一步規(guī)范財務審計秩序 促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》精神，結合黨史學習教育和“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”有關要求，現(xiàn)就進一步加強涉稅專業(yè)服務行業(yè)自律和行政監(jiān)管有關事項通知如下：
一、堅持行業(yè)黨建引領
稅務師行業(yè)作為涉稅專業(yè)服務的主力軍，要深入學習貫徹習近平新時代中國特色社會主義思想，堅持黨建引領，扎實開展黨史學習教育，統(tǒng)一全行業(yè)的思想認識，認真抓好黨員教育與執(zhí)業(yè)活動、文化建設、職業(yè)道德建設互促共融，為推動涉稅專業(yè)服務行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展提供堅強的政治保障。要充分發(fā)揮基層黨組織的戰(zhàn)斗堡壘作用和共產(chǎn)黨員的先鋒模范作用，增強從業(yè)人員的思想和行動自覺，主動服從服務于稅收現(xiàn)代化建設和經(jīng)濟社會發(fā)展大局。稅務師行業(yè)協(xié)會要緊密聯(lián)系注冊會計師、律師、代理記賬等涉稅行業(yè)協(xié)會，開展富有特色的組織活動，教育引導行業(yè)從業(yè)人員深入踐行社會主義核心價值觀，主動開展稅收志愿服務活動，為優(yōu)化稅收營商環(huán)境，構建稅收共治格局做出積極貢獻。
二、加強行業(yè)自律管理
（一）增強誠信經(jīng)營意識。涉稅專業(yè)服務行業(yè)要牢固樹立“誠信為本”的理念，教育引導涉稅專業(yè)服務機構及其從業(yè)人員將社會效益放在首位，恪守職業(yè)道德規(guī)范，積極支持和服務稅收領域的各項改革，不得通過線上線下渠道，對稅收政策和管理服務措施進行誤導式解讀；不得使用虛假承諾、虛假廣告等手段進行業(yè)務推介；不得借改革之機誘導納稅人購買中介服務，謀取不正當利益。
（二）嚴格行業(yè)自律管理。涉稅行業(yè)協(xié)會要進一步建立健全行業(yè)誠信自律機制，不斷完善行業(yè)自律規(guī)約、職業(yè)道德準則。嚴格開展自律管理，對涉稅專業(yè)服務機構及從業(yè)人員違反行業(yè)自律規(guī)約、道德準則造成負面影響的問題，及時進行點對點批評教育并采取相應處理措施。涉稅行業(yè)協(xié)會要在協(xié)會網(wǎng)站定期公告行業(yè)自律處理結果。
（三）保障納稅人信息安全。涉稅行業(yè)協(xié)會要切實引導涉稅專業(yè)服務機構及其從業(yè)人員保障納稅人的知情權和保密權，嚴格落實數(shù)據(jù)安全相關法律法規(guī)要求，在提供發(fā)票數(shù)據(jù)查詢、下載、存儲和使用等涉稅服務時，要與納稅人簽訂服務協(xié)議，取得其明確授權，并約定數(shù)據(jù)使用規(guī)則與用途等事項，不得超越納稅人授權范圍使用納稅人的涉稅數(shù)據(jù)，不得利用發(fā)票等數(shù)據(jù)謀取不正當利益。
（四）加強行業(yè)交流協(xié)作。稅務師行業(yè)協(xié)會要在稅務機關指導下完善涉稅專業(yè)服務業(yè)務規(guī)范，加強與各涉稅行業(yè)協(xié)會交流合作，共同完善涉稅專業(yè)服務質(zhì)量評價機制，規(guī)范涉稅專業(yè)服務執(zhí)業(yè)行為，充分發(fā)揮行業(yè)自律作用。
三、加強涉稅專業(yè)服務行政監(jiān)管
（一）規(guī)范納稅申報代理行為。各地稅務機關要加強涉稅專業(yè)服務實名管理，明晰納稅申報代理權利與責任，規(guī)范涉稅專業(yè)服務機構及其從業(yè)人員申報代理行為，在委托人授權的范圍內(nèi)開展代理業(yè)務，如實準確填寫申報表中“經(jīng)辦人”“經(jīng)辦人身份證號”“代理機構簽章”“代理機構統(tǒng)一社會信用代碼”等信息，切實防范“越權代理”“隱身代理”問題。
（二）加強發(fā)票服務等涉稅業(yè)務管理。各地稅務機關要進一步規(guī)范涉稅專業(yè)服務機構提供發(fā)票服務等涉稅業(yè)務行為。要將以稅控設備托管、軟件遠程控制等形式提供發(fā)票領用、開具、發(fā)票數(shù)據(jù)查詢、下載、儲存、使用等發(fā)票服務的機構納入涉稅專業(yè)服務監(jiān)管，采集涉稅專業(yè)服務機構（人員）基本信息和業(yè)務委托協(xié)議，規(guī)范業(yè)務委托協(xié)議中授權范圍、數(shù)據(jù)安全及法律責任等有關內(nèi)容。要切實防范發(fā)票服務風險，按規(guī)定將涉稅專業(yè)服務信用等級在TSC2級及以下（納入監(jiān)管不滿一個評價年度而信用積分在200分及以下）的涉稅專業(yè)服務機構列為重點監(jiān)管對象，限制其在線上報送業(yè)務委托協(xié)議信息。
（三）強化涉稅專業(yè)服務信用評價和風險管理。各地稅務機關加強涉稅專業(yè)服務信用評價，鼓勵委托人對涉稅專業(yè)服務機構及其從業(yè)人員服務質(zhì)量開展評價。進一步優(yōu)化涉稅專業(yè)服務機構信息公告欄排名機制，探索建立從事涉稅專業(yè)服務人員年度累積信用積分激勵機制，強化信用評價結果分級分類運用，引導涉稅專業(yè)服務行業(yè)誠信經(jīng)營。健全完善涉稅專業(yè)服務風險管理機制，設立涉稅專業(yè)服務監(jiān)管制度遵從、涉稅委托代理等風險指標體系，依托信息化風險管理平臺，開展常態(tài)化風險評估、應對處理，切實降低涉稅專業(yè)服務風險。
（四）嚴肅查處違法違規(guī)行為。各地稅務機關要充實涉稅專業(yè)服務監(jiān)管力量，暢通涉稅專業(yè)服務舉報投訴渠道，加強涉稅專業(yè)服務日常監(jiān)管。對實際開展納稅申報代理、發(fā)票服務、稅務咨詢等涉稅業(yè)務而未納入監(jiān)管、使用稅務師事務所名稱未辦理行政登記、（注冊）稅務師掛名執(zhí)業(yè)、無相關資質(zhì)開展稅收策劃、出具涉稅鑒證報告等違反監(jiān)管規(guī)定的問題，及時責令限期改正或予以約談。對涉稅專業(yè)服務行業(yè)內(nèi)較為突出的出具虛假意見、泄露委托人及關聯(lián)方發(fā)票涉稅數(shù)據(jù)等敏感信息、開展虛假宣傳謀取不正當利益、歪曲解讀稅收政策措施擾亂稅收秩序等問題，開展嚴厲整治。對經(jīng)查屬實的，按照《涉稅專業(yè)服務監(jiān)管辦法（試行）》相關規(guī)定，采取列為重點監(jiān)管對象、暫停受理所代理的涉稅業(yè)務、扣減涉稅專業(yè)服務信用積分、降低信用等級、納入涉稅服務失信名錄等措施予以嚴肅處理。要加大典型案例曝光力度，形成警示震懾效應，促進規(guī)范涉稅專業(yè)服務行業(yè)秩序。
四、構建部門協(xié)同共管合力
各地稅務機關要加強與財政、司法行政、市場監(jiān)管等相關部門的溝通聯(lián)系，健全完善部門協(xié)同監(jiān)管機制，加大信息共享力度，共同推動對稅務師事務所、會計師事務所、律師事務所、代理記賬機構等各類涉稅專業(yè)服務機構的監(jiān)管。協(xié)調(diào)市場監(jiān)管等相關部門對通過各類渠道推銷涉稅服務的涉稅中介開展線上線下一體化監(jiān)管，引導其依法依規(guī)開展經(jīng)營活動，并提醒其按照《涉稅專業(yè)服務監(jiān)管辦法（試行）》規(guī)范從業(yè)。
各地稅務機關在加強涉稅專業(yè)服務行業(yè)自律和行政監(jiān)管中遇到的重要情況和問題，請及時向稅務總局（納稅服務司）報告。各省稅務機關要結合涉稅專業(yè)服務信用等級評價工作，于每年4月30日前，向稅務總局（納稅服務司）報送上一年度涉稅專業(yè)服務行業(yè)自律和行政監(jiān)管工作情況。
國家稅務總局
2021年9月17日
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