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規(guī)范監(jiān)管與促進發(fā)展并重想方設(shè)法營造公平競爭稅收環(huán)境
2021年10月20日 來源：國家稅務(wù)總局辦公廳
近年來，稅務(wù)部門深入貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于促進形成公平競爭市場環(huán)境的重要指示精神，認真落實黨中央、國務(wù)院決策部署，積極發(fā)揮稅收職能作用，持續(xù)激發(fā)市場主體活力動力，積極服務(wù)構(gòu)建新發(fā)展格局，推動高質(zhì)量發(fā)展，促進共同富裕。記者就此采訪了國家稅務(wù)總局黨委書記、局長王軍。
一、請問，在促進公平競爭方面，稅務(wù)部門可以發(fā)揮哪些作用？
答：習(xí)近平總書記要求，促進形成公平競爭的市場環(huán)境，為各類市場主體特別是中小企業(yè)創(chuàng)造廣闊的發(fā)展空間。這些要求落到稅務(wù)部門，就是要想方設(shè)法把名義稅率降下來，想方設(shè)法把實際征收率提上去，想方設(shè)法把偷逃稅行為打擊掉，想方設(shè)法把稅費服務(wù)優(yōu)化好，以促進形成各類所有制企業(yè)、大中小各種規(guī)模企業(yè)競相發(fā)展、良性互動、規(guī)范提升的局面。
二、您剛才提到想方設(shè)法降低名義稅率。請問，近年來，我國在降低名義稅率、減輕市場主體負擔，營造公平競爭的市場環(huán)境方面取得了哪些成效？
答：近年來，稅務(wù)部門積極參與稅制改革和稅費優(yōu)惠政策制定，推動名義稅率、費率不斷降低，確保大規(guī)模減稅降費落地生效，積極支持各類市場主體特別是中小企業(yè)發(fā)展。
一方面，多稅種改革切實降低了名義稅率。不僅通過實施營改增改革消除了重復(fù)征稅，而且連續(xù)兩次大幅降低增值稅稅率，將17%的標準稅率降至13%，并階段性將小規(guī)模納稅人征收率由3%降至1%。小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅政策不斷加力，帶來實際征稅率已降至2.5%。城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費比例從20%降至16%，企業(yè)特別是小微企業(yè)社保繳費負擔有實質(zhì)性下降。
另一方面，大規(guī)模減稅降費明顯降低了宏觀稅負?！笆濉睍r期，全國新增減稅降費合計超過7.6萬億元，其中減稅4.6萬億元，帶動我國宏觀稅負由2015年的18.13%，降至2020年的15.2%，降低近3個百分點。
減稅降費不但注重了普惠性，還側(cè)重了針對性。比如：從不同企業(yè)類型看，科創(chuàng)企業(yè)是受惠主體。隨著研發(fā)費用加計扣除政策持續(xù)加力，全國享受該政策的企業(yè)戶數(shù)由2015年的5.26萬戶提升至2020年的42.7萬戶，五年間增長7.1倍。從不同所有制看，民營企業(yè)是受惠主體。今年1-8月份，民營企業(yè)新增減稅降費3044億元，占比超過七成。從不同企業(yè)規(guī)模看，小微企業(yè)是受惠主體。今年1-8月，促進小微企業(yè)發(fā)展的稅費優(yōu)惠政策新增減稅合計1402億元，占新增減稅總額的45.2%。從不同收入水平看，中低收入群體是受惠主體。綜合與分類相結(jié)合及六項附加扣除的個稅改革幾乎使所有人都減了稅，其中年收入20萬元以下的納稅人減稅幅度最大。最新數(shù)據(jù)顯示，這部分納稅人繳納的個稅占比已從2018年的47%下降到2020年的17.5%，大大減輕了上有老、下有小、自己收入尚不高、正在爬坡過坎需要學(xué)習(xí)充電的這一龐大群體的個稅負擔。
三、我們注意到，近年來，稅務(wù)部門不斷健全稅收監(jiān)管體系，持續(xù)加大偷逃稅打擊力度，能否詳細介紹一下具體措施和成效？
答：稅收監(jiān)管十分復(fù)雜，科學(xué)監(jiān)管任務(wù)更重。近年來，我們探索的路徑是，區(qū)分情況，有效施策，想方設(shè)法堵漏增收，把實際征收率提上去，想方設(shè)法嚴查快查，把偷逃稅行為打擊掉，以公正監(jiān)管促公平競爭。
第一，對沒有主觀故意的輕微違規(guī)行為，我們優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式，推行有柔性、有溫度的執(zhí)法。比如，今年4月，推出首批包括10項內(nèi)容的稅務(wù)行政處罰“首違不罰”清單，半年來，已有超過6萬戶納稅人受益。明年一季度，我們將推出第二批“首違不罰”清單。
第二，對一般性涉稅違規(guī)行為，我們利用稅收大數(shù)據(jù)持續(xù)健全動態(tài)“信用+風(fēng)險”監(jiān)管體系，強化精準監(jiān)管，提高監(jiān)管效率。對高信用低風(fēng)險的納稅人不打擾、少打擾；對低信用高風(fēng)險的納稅人嚴管理、嚴監(jiān)督?！笆濉睍r期，稅務(wù)部門分析應(yīng)對的風(fēng)險納稅人戶數(shù)年均下降22.1%，而戶均查補稅款年均增長29.7%，這一方面反映了精準監(jiān)管的成效，另一方面也說明納稅人的風(fēng)險意識、法治意識在不斷提升，稅法遵從面和遵從度在不斷提高。
第三，對不法分子惡意偷逃稅行為，我們堅決嚴厲打擊，一點也不手軟。2018年8月至今年9月底，稅務(wù)總局、公安部、海關(guān)總署、人民銀行聯(lián)合開展持續(xù)精準打擊“假企業(yè)”“假發(fā)票”“假出口”騙取退稅及稅費優(yōu)惠的三年專項行動，查處涉嫌違法企業(yè)44.48萬戶，破獲涉案金額十億元以上的案件325起、百億元以上的案件39起，配合公安機關(guān)對28363名犯罪嫌疑人采取強制措施，打得5841名犯罪分子主動投案自首。最近，最高人民檢察院和國家外匯管理局支持我們，加入進來，6部門聯(lián)手共建了常態(tài)化長效性打擊“三假”工作機制。
四、優(yōu)化服務(wù)是法治公平營商環(huán)境的重要組成部分，請問，近年來稅務(wù)部門在提升稅費服務(wù)水平、激發(fā)市場主體活力方面，主要有哪些具體措施？
答：納稅人繳費人是稅務(wù)人的衣食父母。在政府部門中，我們的服務(wù)對象最多，有幾千萬企業(yè)納稅人，還有十多億納稅繳費的自然人。我們的服務(wù)頻次最高，與一個服務(wù)對象打交道，一年少則幾次，多則幾十次，回答政策咨詢有的要達幾百次。“十三五”時期，稅務(wù)部門服務(wù)對象和服務(wù)頻次都增加了好多倍，但服務(wù)投訴數(shù)量2020年比2015年卻減少了百分之五十以上。今年，在黨史學(xué)習(xí)教育中，我們開展了“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風(fēng)行動”，推出了100項服務(wù)措施，前三季度服務(wù)投訴數(shù)量又比2020年同期減少了17.8%。
概括地說，我們優(yōu)化稅費服務(wù)的工作重點主要體現(xiàn)為“三個轉(zhuǎn)變”：
首先，從線下服務(wù)為主向線上和線下服務(wù)并重轉(zhuǎn)變。目前，214項業(yè)務(wù)中203項可全程網(wǎng)上辦，近90%的涉稅事項、99%的納稅申報可網(wǎng)上辦理，剛轉(zhuǎn)到稅務(wù)部門征收的企業(yè)和個人繳納的社保費，也在今年6月份基本實現(xiàn)了網(wǎng)上辦、掌上辦。
其次，從共性服務(wù)為主向注重個性服務(wù)轉(zhuǎn)變。我們依托稅收大數(shù)據(jù)，將稅費優(yōu)惠政策與納稅人繳費人數(shù)據(jù)進行關(guān)聯(lián)，建立了全國統(tǒng)一的9大類4層級4219個稅費標簽體系，“點對點”精準推送。今年以來，已精準推送47批次稅費優(yōu)惠政策，惠及納稅人繳費人5.13億戶次。
再次，從注重程序性服務(wù)向更加注重權(quán)益性服務(wù)轉(zhuǎn)變。比如，近年來，為服務(wù)長三角一體化發(fā)展，我們構(gòu)建起“16＋10”長三角一體化稅收支持體系，推進區(qū)域內(nèi)執(zhí)法標準統(tǒng)一。今年10月1日起，我們又在京津冀區(qū)域內(nèi)施行統(tǒng)一的稅務(wù)行政處罰裁量基準，統(tǒng)一了7類53項稅收違法行為的處罰標準，切實保護納稅人合法權(quán)益。
由于稅務(wù)系統(tǒng)點多、面廣、事項雜，仍有一些服務(wù)不到位、有差錯的地方，我們將堅持“知道了就改，違規(guī)了就糾，失責(zé)了就查”，努力使稅費服務(wù)越做越好。
中辦、國辦于今年3月份印發(fā)的《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》，為“十四五”時期稅收現(xiàn)代化確立了總體規(guī)劃。我們將以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，堅決貫徹落實黨中央、國務(wù)院決策部署，力爭經(jīng)過5年左右的努力，基本建成以稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動力的智慧稅務(wù)，實現(xiàn)從經(jīng)驗式執(zhí)法向科學(xué)精確執(zhí)法轉(zhuǎn)變，從無差別服務(wù)向精細化、智能化、個性化服務(wù)轉(zhuǎn)變，從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”分類精準監(jiān)管轉(zhuǎn)變，全方位提高稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管能力，更好營造公平競爭的稅收環(huán)境。
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