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發(fā)布時間：2021-10-26 信息來源：國際科技創(chuàng)新中心網絡服務平臺
為加大《北京市促進科技成果轉化條例》（以下簡稱“《條例》”）貫徹實施力度，提升政策精準送達率，北京市促進科技成果轉化議事協(xié)調聯(lián)席會辦公室近期編制發(fā)布了《科技成果轉化工作操作指南和典型案例集》?！叭珖萍紕?chuàng)新中心”“創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)中關村”公號將以專欄形式陸續(xù)推出“操作指南和典型案例”相關內容，以擴大《條例》社會影響力，激發(fā)全社會科技成果創(chuàng)新和轉化動能，加速科技成果向現實生產力轉化，助力北京加快國際科技創(chuàng)新中心建設。
本期推出第八篇“勤勉盡責前提下投資資產虧損核銷”。
勤勉盡責前提下投資資產虧損核銷
（一）適用對象
本市設立的研發(fā)機構、高等院校、醫(yī)療衛(wèi)生機構。
（二）辦理流程
研發(fā)機構、高等院校以科技成果對外投資實施轉化活動；
履行勤勉盡責義務；
已經履行勤勉盡責義務且沒有牟取非法利益仍發(fā)生投資虧損的進行資產清查；
經單位主管部門審核后，不納入單位國有資產對外投資保值增值考核范圍；
由財政部門按照相關規(guī)定予以資產處理。
（三）依據文件
《條例》（北京市人民代表大會常務委員會公告〔十五屆〕第19號）；
財政部《關于加強行政事業(yè)單位固定資產管理的通知》（財資〔2020〕97號）；
北京市財政局《關于轉發(fā)〈財政部關于印發(fā)《行政事業(yè)單位資產清查核實管理辦法》的通知〉的通知》（京財資產〔2016〕289號）；
北京市財政局《關于加強市級行政事業(yè)單位國有資產評估工作的通知》（京財資產〔2020〕250號）。
（四）基本要求
已履行勤勉盡責義務但仍發(fā)生投資虧損的；
未牟取非法利益或沒有牟取非法利益；
對于以科技成果作價投資形成的并發(fā)生投資虧損的國有資產，事業(yè)單位進行資產處置的方式包括出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報廢、報損以及貨幣性資產損失核銷等。研發(fā)機構、高等院校進行轉讓、注銷其產權或者進行貨幣性資產損失核銷等處置時，須按照《事業(yè)單位國有資產管理暫行辦法》關于國有資產處置的規(guī)定，嚴格履行審批手續(xù)，未經批準不得自行處置。
（五）提交材料
資產清查立項申請文件；
資產清查工作報告；
資產損溢表；
資金掛賬核實申請文件；
信息系統(tǒng)生成打印的行政事業(yè)單位國有資產清查報表；
信息系統(tǒng)生成打印的行政事業(yè)單位國有資產損溢、資金掛賬核實申請表；
申報處理資產盤盈、資產損失和資金掛賬的專項說明；
相應的具有法律效力的外部證據；
社會中介機構出具的經濟鑒證證明；
特定事項的單位內部證據等證明材料；
其他需要提供的材料。
（六）受理部門
各單位資產管理部門、財務部門，主管部門，市財政局。
（七）辦理時間
隨時辦理。
（八）問答
1. ?科技成果定價中因科技成果轉化后續(xù)價值變化領導應承擔決策責任嗎？
答：根據《條例》第十九條，政府設立的研發(fā)機構、高等院校開展科技成果轉化活動，相關負責人根據法律、法規(guī)、規(guī)章制度履行了民主決策、信息公示、合理注意和監(jiān)督管理等勤勉盡責義務，未牟取非法利益的，免除其在科技成果定價中因科技成果轉化后續(xù)價值變化而產生的決策責任。
2. ?勤勉盡責義務應如何理解？
答：參考《北京市促進科技成果轉化條例釋義》（以下簡稱“《條例釋義》”）第十九條，研發(fā)機構、高等院校相關負責人在科技成果轉化活動中，根據《促進科技成果轉化法》，國務院《關于實施〈中華人民共和國促進科技成果轉化法〉若干規(guī)定》《事業(yè)單位領導人員管理暫行規(guī)定》和教育部、科技部《關于加強高等學?？萍汲晒D移轉化工作的若干意見》等法律法規(guī)規(guī)章和本單位制定的相關規(guī)定履行了民主決策、信息公示、合理注意和監(jiān)督管理等管理程序，就視為履行了勤勉盡責義務。這里的研發(fā)機構、高等院校的相關負責人主要是指研發(fā)機構、高等院校內按照管理權限和職責分工負責科技成果轉化和國有資產管理工作的領導班子成員。
3. ?勤勉盡責義務中提到的民主決策主要指什么？
答：參考《條例釋義》第十九條，目前國家相關法律法規(guī)對于科技成果轉化中的民主決策程序是有相關規(guī)定的。按照國務院《關于實施〈中華人民共和國促進科技成果轉化法若干〉規(guī)定》和教育部、科技部《關于加強高等學校科技成果轉移轉化工作的若干意見》等規(guī)定，研發(fā)機構、高等院校應當建立健全科技成果轉化重大事項領導班子集體決策制度和職工參與的制度。因此，研發(fā)機構、高等院校在科技成果轉化過程中，科技成果轉化方案向單位職工征求意見后，相關負責人作出的決策，即視為已經履行了民主決策程序。
4. ?勤勉盡責義務中提到的信息公示主要指什么？
答：參考《條例釋義》第十九條，按照國務院《關于實施〈中華人民共和國促進科技成果轉化法〉若干規(guī)定》和科技部、財政部、國家稅務總局《關于科技人員取得職務科技成果轉化現金獎勵信息公示辦法的通知》等規(guī)定，研發(fā)機構、高等院校通過協(xié)議方式確定科技成果價格的，應當在本單位公示科技成果名稱、轉化方式和擬交易價格等，公示時間不得少于15日，受讓方是職務科技成果完成人或者其利害關系人的，應當予以標明。對于科技人員取得職務科技成果轉化現金獎勵公示信息應當包含科技成果轉化信息、獎勵人員信息、現金獎勵信息、技術合同登記信息、公示期限等內容。科技成果轉化信息包括轉化的科技成果的名稱、種類(專利、計算機軟件著作、集成電路布圖設計、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種及其他)、轉化方式(轉讓、許可)、轉化收入及取得時間等。獎勵人員信息包括獲得現金獎勵人員姓名、崗位職務、對完成和轉化科技成果作出的貢獻情況等?，F金獎勵信息包括科技成果現金獎勵總額，現金獎勵發(fā)放時間等。技術合同登記信息包括技術合同在技術合同登記機構的登記情況等。
5. ?勤勉盡責義務中提到的合理注意主要指什么？
答：參考《條例釋義》第十九條，研發(fā)機構、高等院校在科技成果轉化過程中，對于通過在技術交易市場掛牌交易、拍賣方式進行科技成果轉化的，相關負責人應當注意合理確定掛牌交易、拍賣的基準價格，以及是否存在關聯(lián)交易等。對于科技成果以其他方式確定價格進行轉化的，也應合理注意是否存在關聯(lián)交易、對于異議的處理是否合理等。
6.? 勤勉盡責義務中提到的監(jiān)督管理主要指什么?
答：參考《條例釋義》第十九條，研發(fā)機構、高等院校的相關負責人對本單位的科技成果轉化活動負有監(jiān)督管理的責任，一是監(jiān)督本單位建立健全科學合理的科技成果轉化制度，并將管理的責任落實到具體部門或個人；二是監(jiān)督科技成果轉化整個流程中，涉及的科技成果完成人、參與人、管理人員和服務人員等主體按照單位規(guī)定進行科技成果轉化，履行其在科技成果轉化中的職責，保證本單位科技成果轉化活動合法合規(guī)完成。
7. ?已履行勤勉盡責義務但仍發(fā)生投資虧損應如何處置？
答：參考《條例釋義》第十九條，研發(fā)機構、高等院校科技成果以作價投資方式形成的資產為國有資產。按照目前國有資產管理制度，對于這部分國有資產有增值保值的考核要求。但是由于科技成果具有價值的不確定性，決定了以科技成果作價投資方式轉化產生的國有資產本身價值難以確定，對這類國有資產要求增值保值，不符合科技創(chuàng)新發(fā)展規(guī)律和市場規(guī)律。因此，在國有資產管理中應當對科技成果轉化形成的這類無形資產進行分類管理，對于研發(fā)機構、高等院校以科技成果對外投資實施轉化活動，相關負責人在已經履行勤勉盡責義務仍發(fā)生投資虧損的，應報其主管部門，主管部門按照自己的權責督促本部門所屬事業(yè)單位按規(guī)定繳納國有資產收益，但是對這部分國有資產的增值保值不做強制性要求。
8. ?科技成果作價投資形成投資資產虧損后如何核銷？
答：參考《條例釋義》第十九條，對于以科技成果作價投資形成的并發(fā)生投資虧損的國有資產，事業(yè)單位進行資產處置的方式包括出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報廢、報損以及貨幣性資產損失核銷等。研發(fā)機構、高等院校進行轉讓、注銷其產權或者進行貨幣性資產損失核銷等處置時，須按照《事業(yè)單位國有資產管理暫行辦法》關于國有資產處置的規(guī)定，嚴格履行審批手續(xù)，未經批準不得自行處置。事業(yè)單位價值或者批量價值在規(guī)定限額以上的資產的處置，經主管部門審核后報同級財政部門審批；規(guī)定限額以下的資產的處置報主管部門審批，主管部門將審批結果定期報同級財政部門備案。財政部門可以按照這些規(guī)定對這些資產進行貨幣性資產損失核銷等處理。
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