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國家稅務總局關(guān)于中國與阿根廷等國雙邊稅收協(xié)定或議定書生效執(zhí)行以及《實施稅收協(xié)定相關(guān)措施以防止稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移的多邊公約》適用中國與蒙古等國雙邊稅收協(xié)定的公告

國家稅務總局公告2024年第13號

根據(jù)稅收協(xié)定締約對方完成生效適用程序情況，現(xiàn)將部分雙邊稅收協(xié)定或議定書生效執(zhí)行，以及《實施稅收協(xié)定相關(guān)措施以防止稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移的多邊公約》（以下簡稱《公約》）適用雙邊稅收協(xié)定情況公告如下：

一、雙邊稅收協(xié)定或議定書生效執(zhí)行情況

《中華人民共和國和阿根廷共和國對所得和財產(chǎn)消除雙重征稅和防止逃避稅的協(xié)定》（以下簡稱《中阿協(xié)定》）于2018年12月2日在布宜諾斯艾利斯正式簽署。中阿雙方已完成《中阿協(xié)定》生效所必需的各自國內(nèi)法律程序。《中阿協(xié)定》于2024年11月26日生效，適用于2025年1月1日或以后對所支付款項源泉扣繳的稅收，以及2025年1月1日或以后開始的納稅年度對所得或財產(chǎn)征收的其他稅收。

《中華人民共和國政府和加蓬共和國政府對所得避免雙重征稅和防止逃避稅的協(xié)定》（以下簡稱《中加協(xié)定》）于2018年9月1日在北京正式簽署。中加雙方已完成《中加協(xié)定》生效所必需的各自國內(nèi)法律程序。《中加協(xié)定》于2024年10月13日生效，適用于2025年1月1日或以后開始的納稅年度取得的所得。

《關(guān)于修訂〈中華人民共和國政府和奧地利共和國政府關(guān)于對所得和財產(chǎn)避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定〉及〈議定書〉的議定書》（以下簡稱《中奧協(xié)定議定書》）于2023年9月14日在維也納正式簽署。中奧雙方已完成《中奧協(xié)定議定書》生效所必需的各自國內(nèi)法律程序?！吨袏W協(xié)定議定書》于2024年11月19日生效， 適用于2025年1月1日或以后開始的納稅年度取得的所得。

上述雙邊稅收協(xié)定和議定書文本已在國家稅務總局網(wǎng)站發(fā)布。

二、《公約》適用雙邊稅收協(xié)定情況

截至2024年11月30日，根據(jù)稅收協(xié)定締約對方完成《公約》生效適用程序情況，《公約》適用我國簽署的稅收協(xié)定增加《中華人民共和國政府和蒙古人民共和國政府關(guān)于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定》、《中華人民共和國政府和巴布亞新幾內(nèi)亞獨立國政府關(guān)于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定》、《中華人民共和國政府和越南社會主義共和國政府關(guān)于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定》、《中華人民共和國政府和亞美尼亞共和國政府關(guān)于對所得和財產(chǎn)避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定》、《中華人民共和國政府和突尼斯共和國政府關(guān)于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定》以及《中華人民共和國政府和阿塞拜疆共和國政府關(guān)于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定》。

《公約》對上述稅收協(xié)定開始適用的時間，根據(jù)《公約》第三十五條（開始適用）的規(guī)定確定。

特此公告。?

國家稅務總局 

2024年12月16日

關(guān)于《國家稅務總局關(guān)于中國與阿根廷等國雙邊稅收協(xié)定或議定書生效執(zhí)行以及〈實施稅收協(xié)定相關(guān)措施以防止稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移的多邊公約〉適用中國與蒙古等國雙邊稅收協(xié)定的公告》的解讀

國際稅務司 2024-12-16

一、中國與阿根廷、加蓬、奧地利稅收協(xié)定或議定書生效執(zhí)行情況

中國與阿根廷、加蓬、奧地利稅收協(xié)定或議定書（以下簡稱協(xié)定）的簽署雙方均已完成協(xié)定生效所必需的國內(nèi)法律程序。稅務總局根據(jù)協(xié)定生效條款規(guī)定，確定協(xié)定生效、執(zhí)行時間，制發(fā)相關(guān)公告。協(xié)定主要條款內(nèi)容詳見附件。

二、《實施稅收協(xié)定相關(guān)措施以防止稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移的多邊公約》適用我國簽署的稅收協(xié)定情況

2022年8月，稅務總局發(fā)布《關(guān)于〈實施稅收協(xié)定相關(guān)措施以防止稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移的多邊公約〉對我國生效并對部分稅收協(xié)定開始適用的公告》（稅務總局公告2022年第16號），就《實施稅收協(xié)定相關(guān)措施以防止稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移的多邊公約》（以下簡稱《公約》）對我國生效，并首批適用于我國簽署的47個稅收協(xié)定等情況予以公告。

此后，陸續(xù)有其他國家完成《公約》生效適用程序。2023年5月，稅務總局發(fā)布《關(guān)于〈實施稅收協(xié)定相關(guān)措施以防止稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移的多邊公約〉適用中國與保加利亞等國雙邊稅收協(xié)定的公告》（稅務總局公告2023年第9號），就《公約》新增適用于我國簽署的6個稅收協(xié)定情況予以公告。該公告發(fā)布至今，又有其他國家完成《公約》生效適用程序。截至2024年11月30日，《公約》適用我國簽署的稅收協(xié)定再增加6個，分別為《中華人民共和國政府和蒙古人民共和國政府關(guān)于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定》、《中華人民共和國政府和巴布亞新幾內(nèi)亞獨立國政府關(guān)于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定》、《中華人民共和國政府和越南社會主義共和國政府關(guān)于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定》、《中華人民共和國政府和亞美尼亞共和國政府關(guān)于對所得和財產(chǎn)避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定》、《中華人民共和國政府和突尼斯共和國政府關(guān)于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定》以及《中華人民共和國政府和阿塞拜疆共和國政府關(guān)于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定》，開始適用的時間根據(jù)《公約》第三十五條（開始適用）的規(guī)定確定。

《公約》適用相關(guān)稅收協(xié)定后，將對協(xié)定部分條款作出修訂。為方便納稅人和稅務機關(guān)查閱《公約》修訂現(xiàn)行稅收協(xié)定的具體情況，稅務總局結(jié)合稅收協(xié)定締約對方在《公約》中作出的保留和通知，對《公約》適用的上述稅收協(xié)定分別制作了整合文本，標記出《公約》修改的具體條款、列明《公約》相關(guān)規(guī)定，并說明《公約》對該稅收協(xié)定開始適用的日期。

整合文本已在國家稅務總局網(wǎng)站“稅收條約”欄目相應“國家或地區(qū)”項下發(fā)布。需要說明的是，稅收協(xié)定文本和《公約》文本為作準文本，整合文本僅用作參考，不具有法律效力。

附件：

1.《中華人民共和國和阿根廷共和國對所得和財產(chǎn)消除雙重征稅和防止逃避稅的協(xié)定》主要條款.doc

2.《中華人民共和國政府和加蓬共和國政府對所得避免雙重征稅和防止逃避稅的協(xié)定》主要條款.doc

3.《關(guān)于修訂〈中華人民共和國政府和奧地利共和國政府關(guān)于對所得和財產(chǎn)避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定〉及〈議定書〉的議定書》主要條款.doc