中國總會計師協(xié)會關于做好代理記賬機構等級認定[試點]工作的通知
云南百滇稅務師事務所有限公司 2018-01-11
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中國總會計師協(xié)會關于做好代理記賬機構等級認定[試點]工作的通知
中總秘[2017]60號
各有關單位：
為發(fā)揮引導、服務與監(jiān)督的職能,促進代理記賬行業(yè)誠信、健康、規(guī)范發(fā)展，推動代理記賬機構做大做強，加快實現(xiàn)代理記賬行業(yè)的轉型升級，構建行業(yè)誠信、健康、規(guī)范的生態(tài)體系,中國總會計師協(xié)會（以下簡稱中總協(xié)）于2018年1月1日起開展代理記賬機構等級認定工作。通過代理記賬機構等級認定工作的開展，將為代理記賬機構和企業(yè)、政府監(jiān)管部門及其相關機構提供直接信息參考依據(jù)，樹立代理記賬機構在市場中的質量等級和品牌形象，實現(xiàn)代理記賬機構行業(yè)的品牌化、專業(yè)化、規(guī)?；l(fā)展。根據(jù)《中國總會計師協(xié)會代理記賬機構等級認定辦法（試行）》及相關規(guī)定，現(xiàn)將有關事項通知如下：
一、參加認定機構的基本條件
（一）在工商部門注冊并具備獨立法人資格。
（二）經相關部門批準，取得代理記賬機構許可證。
二、認定原則
以財政部《代理記賬機構管理辦法》等政策法規(guī)為基礎，《代理記賬機構等級認定辦法（試行）》為依據(jù)，遵循自愿申報、分級評定、動態(tài)管理、分類指導的原則，堅持實事求是、公開、公平、公正進行評定。
三、認定程序
（一）申報等級認定的單位，應認真學習貫徹《代理記賬機構等級認定辦法（試行）》的內容，先進行自檢。自檢結果符合相應等級標準后，自愿申報相應的機構等級，并填寫《代理記賬等級認定申請表》（見附件二），在每年6月底前提出申請。逾期不作受理。
（二）中總協(xié)成立代理記賬機構等級認定評審委員會開展評審工作。在核實申報材料的基礎上，適時派出評審小組進行實地考察。評審工作以現(xiàn)場檢查、資料審核、問卷調查、電話訪談、重點檢查、抽樣調查等方式開展，并做出評審報告。在每年8月底前提出初審意見，并進行公示，5個工作日內無異議后，由中總協(xié)代理記賬行業(yè)分會向社會發(fā)出公告并頒發(fā)等級認定牌匾。
（三）代理記賬機構等級認定有效期為1年。因條件改善，代理記賬機構可在次年申請更高級別的認定，認定通過后原等級自然失效。
（四）1年有效期滿后，代理記賬機構可按程序重新申請相同等級的復審或申請其他等級認定。中總協(xié)代理記賬行業(yè)分會會按規(guī)定進行復審，并以文件形式對復審合格的單位予以確認。
（五） 對已認定等級的代理記賬機構，中總協(xié)代理記賬行業(yè)分會通過重點抽查、定期檢查、不定期暗訪以及社會調查、聽取服務對象意見和投訴等方式加強監(jiān)督檢查。中總協(xié)代理記賬行業(yè)分會在監(jiān)督檢查或復審中發(fā)現(xiàn)不符合等級標準的代理記賬機構，應要求其限期整改，限期未能整改的，中總協(xié)代理記賬行業(yè)分會將撤銷其等級資格。被撤銷等級資格的代理記賬機構可重新申請與認定標準相符合的等級。
四、申報要求
(一)代理記賬機構提交申請材料時，應對照《代理記賬機構等級評分標準》（見附件三）中相應等級標準，并按照要求提交有關證明材料；代理記賬機構應如實填報相關信息，確保相關材料真實、準確、完整。對于提供虛假材料的代理記賬機構一經查實將不予受理，且此后3年內該代理記賬機構不得再申請等級認定。
(二)近1年內受過政府監(jiān)管部門行政處罰的代理記賬機構不可申請等級認定，近2年內政府監(jiān)管部門行政處罰的代理記賬機構不可申請評定3A級以上代理記賬機構。
五、聯(lián)系方式
電 話：010-88191821 010-88191891
郵 箱：dljz@cacfo.com
聯(lián)系人:李佳紅
附件一：代理記賬機構等級認定辦法（試行）
附件二：代理記賬機構等級認定申請表
附件三：代理記賬機構等級評分標準
附件四：外部信息加減分項目
附件五：內部信息資料清單
中國總會計師協(xié)會秘書處
二〇一七年十二月二十五日
附件：1、3、4、5
附件：2代理記賬機構等級認定申請表
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中國總會計師協(xié)會
代理記賬機構等級認定辦法（試行）
第一章 總 則
第一條 為了促進我國代理記賬機構嚴格自律管理、依法誠信經營，強化內部建設、提高職業(yè)素養(yǎng)，優(yōu)化服務質量、創(chuàng)立行業(yè)知名品牌，樹立行業(yè)發(fā)展標兵，擴大良好的社會影響，引導代理記賬機構向規(guī)范化、規(guī)?；透邔哟伟l(fā)展，鼓勵代理記賬機構聯(lián)合、兼并、重組，做好做大做強，以適應市場經濟的客觀要求，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《代理記賬管理辦法》等有關規(guī)定，制定本辦法。
第二條 代理記賬機構等級認定工作在中國總會計師協(xié)會（以下簡稱“中總協(xié)”）的領導下，圍繞以下工作目標開展：
（一）建立健全代理記賬行業(yè)規(guī)范管理體制，強化行業(yè)信用制度建設。
（二）樹立代理記賬行業(yè)規(guī)范從業(yè)意識，著實提高代理記賬行業(yè)的社會公信力。
（三）培育代理記賬行業(yè)誠信文化，構建行業(yè)誠信評價體系，堅持不斷地培育、打造出代理記賬機構乃至整個代理記賬行業(yè)的誠信經營形象。
（四）通過對等級認定的依法公示，使優(yōu)良的代理記賬機構降低交易成本，獲得更多受托機會。打造眾多的誠信代理記賬機構，推動行業(yè)內代理記賬機構整體實力的提高。
（五）建立代理記賬行業(yè)等級管理平臺。實現(xiàn)公開、便捷的信息查詢平臺，不斷提高管理與服務水平，逐步滿足財政部門、稅務部門、金融機構、投資者及廣大小微企業(yè)主對代理記賬機構綜合素質信息服務的需求。
第三條 本辦法所稱代理記賬機構等級認定，是指用定性與定量分析方法，按照本辦法規(guī)定的認定標準和認定程序對代理記賬機構進行的綜合素質評價。
第四條 代理記賬機構等級劃分為五級，即 A 級、AA 級、AAA級、AAAA 級、AAAAA 級。
第五條 獲得等級認定的代理記賬機構，由中總協(xié)統(tǒng)一制作并頒發(fā)證書和牌匾。因開拓業(yè)務等特殊需求，獲得等級認定的代理記賬機構可向中總協(xié)申請制作個性化牌匾，批準后由中總協(xié)監(jiān)制。
第二章 組織機構
第六條 為加強組織領導，保障等級認定工作的順利開展，
中總協(xié)成立代理記賬機構等級認定管理部門，組織分工如下：
中總協(xié)成立代理記賬機構等級認定領導小組，是代理記賬行業(yè)等級認定的領導機構，負責審定《代理記賬機構等級認定辦法》，提出代理記賬機構等級認定工作計劃和任務，負責監(jiān)督、檢查、指導代理記賬機構等級認定的日常工作和行為。
中總協(xié)成立代理記賬機構等級認定評審委員會（以下統(tǒng)稱評審委）。評審委由中總協(xié)專家?guī)煜嚓P人員組成，負責審議《代理記賬機構等級認定辦法》《代理記賬機構等級認定標準》；負責AAAA 級、AAAAA 級代理記賬機構認定的終審。
中總協(xié)代理記賬行業(yè)分會（以下簡稱中總協(xié)代賬分會）負責等級認定工作的組織和實施；負責 AAA 級及以下等級代理記賬機構認定的終審。中總協(xié)代賬分會秘書處主要負責組織代理記賬機構等級認定的宣貫、咨詢、培訓；制修訂代理記賬機構等級認定的具體實施方案；受理代理記賬機構等級認定的申請，對代理記賬機構申報材料進行審查，提出審查意見；評價和選定合格第三方審核機構；建立代理記賬機構等級認定專家數(shù)據(jù)庫；組織專家評審參評單位；向參評代理記賬機構出具全國統(tǒng)一格式的《代理記賬機構等級證書》和牌匾；建立并維護代理記賬機構等級認定的工作檔案。
第三章 參評對象
第七條 代理記賬機構等級認定參評對象為依法從事代理記賬業(yè)務的各類中介機構，包括但不限于從事代理記賬業(yè)務的代理記賬機構、會計師事務所、企業(yè)管理咨詢機構和其他財務會計咨詢單位（以下統(tǒng)稱代理記賬機構）。
第八條 具有母子、總分、母子加總分及其他組織形式的代理記賬機構，應符合以下要求：
（一） 代理記賬機構總部應對分支機構擁有實際控制權。
（二） 分支機構名稱字號中應包含總部字號。
（三） 開展一體化工作，實現(xiàn)品牌標識、人事管理、財務政策和分配制度、業(yè)務質量控制、信息化建設“五統(tǒng)一”。
（四） 通過合并、重組等形式進行集團化的，原機構應在一年內辦理注銷或變更名稱。
（五） 本辦法規(guī)定的其他要求。
第四章 認定標準
第九條 代理記賬機構等級認定指標分為從業(yè)資質、經營規(guī)模及業(yè)績、從業(yè)規(guī)范和社會誠信、內部管理水平等四個方面：
（一）從業(yè)資質指標
1、符合《代理記賬管理辦法》規(guī)定的條件，取得財政部門頒發(fā)的《代理記賬許可證書》。
2、分支機構取得當?shù)貍浒福瑳]有以各種形式掛靠的分支機構。
3、沒有其他違反國家法律法規(guī)和政策規(guī)定的從業(yè)資質方面的問題。
（二）經營規(guī)模及業(yè)績指標
1、專職會計從業(yè)人員數(shù)量。
2、注冊資本金。
3、代理記賬業(yè)務年經營收入。
4、實際受托代理記賬客戶數(shù)量。
（三）從業(yè)規(guī)范和社會誠信指標
1、開展的各類業(yè)務均有相應的業(yè)務工作程序且程序完整，符合行業(yè)規(guī)范。
2、簽訂的業(yè)務委托協(xié)議書內容詳細、協(xié)議條款規(guī)范，符合國家法律法規(guī)的規(guī)定。
3、會計核算業(yè)務符合相關法律法規(guī)的規(guī)定和要求。
4、在社會和委托人發(fā)放的調查問卷中，滿意度達 90 分以上。
5、前三年沒有發(fā)生違法、違規(guī)從業(yè)的行為，或沒有因從業(yè)質量受到行政機關處罰、行業(yè)懲戒、通報批評的。
（四）內部管理水平指標
1、人力資源管理制度健全，與專職員工簽訂勞動合同，購買法定社會保險，有合理的獎懲制度。
2、財務管理制度健全，會計核算真實、準確。
3、風險控制制度健全，且有效實施。
4、業(yè)務培訓制度健全，對員工的培訓有計劃有安排，培訓課時數(shù)達到要求。
5、檔案管理制度健全，且有效實施。
6、沒有隱匿、轉移業(yè)務收入，虛報虧損，不按時足額繳納稅款的問題。
7、上年度年檢合格。
（具體各項指標分值見附件一《代理記賬機構等級評分表》）。
第十條 中總協(xié)負責制定代理記賬機構及其頒發(fā)牌匾的分支機構的等級的業(yè)績指標，并可根據(jù)行業(yè)發(fā)展情況進行調整。
第十一條 集團化代理記賬機構總部可以合并計算符合本辦法第九條規(guī)定的各分支機構的經營規(guī)模及業(yè)績。
第十二條 代理記賬機構等級認定采取項目評分制，滿分 100分，90 分（含）以上為合格。
第十三條 有下列情形之一的代理記賬機構，不能參加等級認定：
（一）實際生產經營期不滿 1 年的；
（二）無生產經營業(yè)務收入的；
（三）受到重大行政處罰的；
（四）代理記賬機構內部信息資料不完整的。
第五章 認定程序
第十四條 等級認定采取代理記賬機構自愿申請參評的形式。
對首次參加等級認定的參評單位，按照“申請及提交材料—初評審核—初評—公示—終審—發(fā)證—推介”的程序進行。
（一）申請及提交材料
申請等級認定的代理記賬機構向等級認定管理部門提出申請，提交《代理記賬機構等級評定申請表》（見附件四），提交代理記賬機構內部信息采集所需的文件資料（見附件三）。提交申請及文件資料時，可以通過快遞方式郵遞紙質資料。
（二）初評審核
等級認定管理部門受理申請后，應當在一個月內核實內部信息，收集整理外部相關信息，做出初步認定結果，并告知申請單位。申請單位對初步認定結果若有異議，可以提出復審要求。
對需要實地核實的，等級認定管理部門應組織審核小組對代理記賬機構進行實地審核并寫出實地審核報告。等級認定管理部門可以根據(jù)工作實際需要，委托第三方機構進行實地審核。
（三）初評
等級認定管理部門按照組織分工和權限召集評審專家，依據(jù)認定指標標準，對初評審核給出的初步認定結果進行科學評價，初步擬定參評單位的等級。
（四）公示
等級認定管理部門在官方網(wǎng)站對參評單位的初評結果進行公示，公示期為 15 天。聽取并認真采納社會的反饋意見，在 15個工作日內了解參評單位在申報期內生產經營活動中有無下列情況：
1、因違法、違規(guī)行為受到行政處罰的；
2、經營過程中違反誠實信用原則的；
3、其他違反法律法規(guī)或弄虛作假的情形。
在公示期內，等級認定管理部門接受監(jiān)督舉報，任何單位或個人均可對被公示的參評單位進行舉報，舉報須以書面方式進行，并提供相應證據(jù)和聯(lián)系方式。對公示過程中被舉報的參評單位，由等級認定管理部門進行調查核實，提出處理意見。
（五）終審
公示結束后，等級認定管理部門對無異議的參評單位，按照初評結果確定最終認定等級；對有異議的參評單位，根據(jù)調查結果做出相應決定；并將相關數(shù)據(jù)納入?yún)⒃u單位的等級評定檔案中。
（六）發(fā)證推介
等級認定結果統(tǒng)一稱為“XA 級代理記賬機構”，認定單位為中國總會計師協(xié)會。認定結果在中總協(xié)官方網(wǎng)站等有關媒體上進行公示；中總協(xié)向參評單位頒發(fā)統(tǒng)一編號的代理記賬機構等級證書和牌匾，并向相關組織、機構、協(xié)會等推薦、宣傳本次等級認定結果。
第六章 等級機構管理
第十五條 等級認定的效能、復審及重新認定
（一）代理記賬機構等級認定有效期為 1 自然年。
（二）獲得等級后的代理記賬機構在有效期滿后不申請新等級認定的，應在有效期截止前 30 個工作日內，依據(jù)《代理記賬機構等級認定辦法》向等級認定管理部門提交復審材料。等級認定管理部門將對該機構進行復審核查，對書面復核指標異常的代理記賬機構或首次符合授牌標準的分支機構進行實地審核。對于通過復審的代理記賬機構，等級認定管理部門將頒發(fā)新年度的《代理記賬機構等級證書》和牌匾。
（三）獲得等級后的代理記賬機構在有效期滿后申請新認定級別的，應根據(jù)《代理記賬機構等級認定辦法》重新提交相關材料，等級認定管理部門將對相關機構進行重新評定。
第十六條 對報送資料或填報信息不實的，將取消復審及重新認定資格；情節(jié)嚴重的，取消其等級及下一年度的等級申請資格并在中總協(xié)官方網(wǎng)站進行通報。
第十七條 代理記賬機構獲得等級后有合并、分立等重大變更事項，涉及等級認定的，等級認定管理部門依據(jù)本辦法相關程序進行處理。
第七章 附則
第十八條 本辦法由中總協(xié)代賬分會負責解釋。
第十九條 本辦法自發(fā)布之日起施行。
附件一：代理記賬機構等級評分表
附件二：外部信息加減分項目
附件三：代理記賬機構等級認定文件清單
附件四：代理記賬機構等級認定申請表
注： 經營規(guī)模及業(yè)績標準：
1、AAAAA 級代理記賬機構最低經營收入 1000 萬元，會計從業(yè)人員 50 人以上，實際服務客戶 3000 戶以上，授牌分支機構最低經營收入 300 萬元；
2、AAAA 級代理記賬機構最低經營收入 500 萬元，專職會計從業(yè)人員 15 人以上，實際服務客戶 1000 戶以上，授牌分支機構最低經營收入 100 萬元；
3、AAA 級代理記賬機構經營規(guī)模及業(yè)績標準：最低經營收入 200 萬元，專職會計從業(yè)人員 10 人以上，實際服務客戶 500 戶以上。
4、AA 級代理記賬機構經營規(guī)模及業(yè)績標準：最低經營收入 100 萬元，專職會計從業(yè)人員 5 人以上，實際服務客戶 200 戶以上。
5、A 級代理記賬機構經營規(guī)模及業(yè)績標準：最低經營收入 50 萬元，專職會計從業(yè)人員 5 人以下，實際服務客戶 100 戶以上。
附件二：
外部信息加減分項目
加分項目：
榮譽獎項（國際級榮譽獎項加 10 分，國家級榮譽獎項加 8 分，省級榮譽獎項加 5 分，市級榮譽獎項加 2 分，縣級榮譽獎項加 1分）及優(yōu)勢陳述。
減分項目：
受到有關行政部門處罰的，每項減 10 分，新聞媒體負面曝光經核實的，每項扣 5 分。
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