汕頭稅警聯(lián)合破獲一宗虛開增值稅專用發(fā)票案
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2018-02-26
| 重磅：點擊鏈接下載 《企業(yè)重組和資本交易稅收實務(wù)研究總結(jié) 萬偉華◎編著 第一次全面修訂版 約186萬字 解讀政策背后的“稅收邏輯”》 |
?
廣東國稅
一張張毫不起眼的發(fā)票，一次次看似正常的運輸業(yè)務(wù)，卻暗藏一系列不正常的舉動。2017年，汕頭市國稅局與地稅、公安部門聯(lián)動協(xié)作，從接獲的線索入手，抽絲剝繭，查獲一宗虛開增值稅專用發(fā)票案件。
圣誕節(jié)分割線
2017年3月，汕頭市國稅局稽查局與市公安經(jīng)偵支隊、市地稅局稽查局等部門在一項聯(lián)合專項整治活動中，發(fā)現(xiàn)汕頭市尚樂船務(wù)有限公司（以下簡稱“尚樂船務(wù)公司”）存在虛開增值稅專用發(fā)票的嫌疑，隨即組成專案組開展深入調(diào)查。一方面，結(jié)合稅務(wù)征管軟件數(shù)據(jù)和外圍信息，采集了企業(yè)近幾年來的納稅資料和財務(wù)資料，并對該公司同一業(yè)務(wù)的全部12張發(fā)票的情況進行梳理排查；另一方面，運用公安偵查手段，摸清涉案企業(yè)的基本情況、企業(yè)人員架構(gòu)等重要信息。
圣誕節(jié) 分割線
初步掌握案情后，專案組于4月28日對該公司啟動立案檢查。檢查期間，專案組人員在詢問涉案公司法人代表、總經(jīng)理、會計等人員的同時，重點核實貨物運輸業(yè)務(wù)和資金流向情況，對該公司相關(guān)的銀行賬戶以及資金往來進行了細致分析和邏輯分析。經(jīng)證實，該公司于2014年2月17日至3月20日期間，在沒有發(fā)生實際運輸業(yè)務(wù)的情況下，以“代理運費”名義開出12份增值稅專用發(fā)票，價稅合計約77萬元，并通過公司開戶銀行收取全額走賬資金，以一定比例的票點收取手續(xù)費后，將余額從該公司原法定代表人的私人賬戶回流到對方私人賬戶，使這12張發(fā)票從表面看起來仿佛是12宗真實的運輸業(yè)務(wù)。在鐵的證據(jù)面前，該公司的企業(yè)法人代表最終承認了其虛開增值稅專用發(fā)票、企圖謀取3.8萬元違法所得的事實。
根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條第二款第一項、第三十七條第一款的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對尚樂船務(wù)公司虛開增值稅專用發(fā)票、收取手續(xù)費的違法行為，沒收其違法所得，并處10萬元的罰款。公安機關(guān)也已對該案立案作進一步偵辦。
專家點評
按照營改增稅制改革部署，從2013年8月1日起，除鐵路運輸企業(yè)之外，全國交通運輸業(yè)成為增值稅納稅人，交通運輸業(yè)使用的發(fā)票從過去“四小票”之一的運輸發(fā)票改為增值稅專用發(fā)票，進項稅的抵扣由7%調(diào)整為11%。自2016年7月1日起，鐵路運輸企業(yè)也成為增值稅納稅人，統(tǒng)一使用增值稅專用發(fā)票。營改增后，有的交通運輸業(yè)企業(yè)為謀求不法利益，鋌而走險從事虛開發(fā)票行為。
根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第二十二條第二款第一項規(guī)定，任何單位和個人不得為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票?！栋l(fā)票管理辦法》第三十七條規(guī)定，違反本辦法第二十二條第二款的規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。同時，根據(jù)《最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標準的規(guī)定（二）》第六十一條規(guī)定，虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額在一萬元以上或者致使國家稅款被騙數(shù)額在五千元以上的，應(yīng)予立案追訴。
天網(wǎng)恢恢，疏而不漏。本案中，尚樂船務(wù)公司為追求不法利益，虛構(gòu)運輸業(yè)務(wù)的假象，掩蓋其虛開增值稅專用發(fā)票的違法犯罪行為。但是，狡猾的狐貍逃不過獵人的火眼金睛，該企業(yè)虛開發(fā)票的行為最終在稅務(wù)機關(guān)和公安部門聯(lián)合執(zhí)法面前敗露，該企業(yè)及其直接責(zé)任人員必將受到法律嚴懲。
點評專家：袁森庚，國家稅務(wù)總局干部學(xué)院教授，律師，全國律師協(xié)會財稅法專業(yè)委員會委員。主要從事稅務(wù)行政法教學(xué)和科研工作，出版專著四部，在《江蘇社會科學(xué)》《稅務(wù)研究》等中文核心期刊以及省級期刊發(fā)表論文40余篇。
來源：南方日報
欲了解我們的服務(wù)或更多的稅收政策信息，敬請聯(lián)系我們（13700683513 萬偉華，或添加微信）。
本文內(nèi)容僅供一般參考用，并非旨在成為可依賴的會計、稅務(wù)或其他專業(yè)意見。我們不能保證這些資料在日后仍然準確。任何人士不應(yīng)在沒有詳細考慮相關(guān)的情況及獲取適當?shù)膶I(yè)意見下依據(jù)所載內(nèi)容行事。本文所有提供的內(nèi)容均不應(yīng)被視為正式的審計、會計、稅務(wù)或其他建議，我們不對任何方因使用本文內(nèi)容而導(dǎo)致的任何損失承擔(dān)責(zé)任。
本網(wǎng)站原創(chuàng)的文章未經(jīng)許可，禁止進行轉(zhuǎn)載、摘編、復(fù)制及建立鏡像等任何使用。本網(wǎng)站所轉(zhuǎn)載的文章，僅供學(xué)術(shù)交流之目的，文章或資料的原文版權(quán)歸原作者或原版權(quán)人所有。文章如涉及版權(quán)問題，請聯(lián)系我們（13700683513、79151893@qq.com 請附上文章鏈接），我們會盡快刪除。
微信掃一掃關(guān)注我們的微信公眾號
滇公網(wǎng)安備 53010202000370號