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中國稅務報 

 

 

　　最近一年多來，大數(shù)據猶如一股強勁的風，吹皺企業(yè)稅務管理一池春水。對此，企業(yè)是從容擁抱，還是徘徊觀望？專家建議，企業(yè)應盡早規(guī)劃、及早準備，以適應瞬息萬變的商業(yè)環(huán)境與日益嚴格的稅收監(jiān)管環(huán)境，完成稅務職能的轉型及提升。

 

 

　　

聽：先行先試者的“智慧體驗”

 

　　增值稅申報表自動填寫，納稅申報數(shù)據零錄入智能生成，納稅申報時間由半天縮短為10分鐘，辦稅人員由39人減少到5人，全流程稅務風險有效管控，稅務工作效率大大提高，經營成本大大降低……作為大數(shù)據應用的先行者之一，海爾集團深刻體驗到大數(shù)據給企業(yè)稅務管理帶來的“智慧升級”。

　　

　　海爾集團全球資金總監(jiān)、全球財務共享服務中心總經理邵新智告訴記者，海爾ERP系統(tǒng)與青島市稅務部門納稅申報系統(tǒng)實現(xiàn)了數(shù)據直連互通，ERP系統(tǒng)自動形成標準化數(shù)據模板，財務人員只需要上傳數(shù)據模板，就可實現(xiàn)ERP系統(tǒng)數(shù)據自動導入青島市稅務部門網上申報系統(tǒng)，完成納稅申報操作，實現(xiàn)了零錄入、零跑腿，極大減輕了財務人員的工作量。

　　

　　在邵新智看來，稅務機關掌握的大數(shù)據，對于企業(yè)開展內部風險管理具有重要意義。作為集團財務部門，如果能夠通過稅務機關的大數(shù)據，及時、全面地了解各子公司的涉稅指標數(shù)據，集團就能更加有效地管控涉稅風險，企業(yè)發(fā)展將更加健康、快速。稅務部門能否“開倉放數(shù)”，將積累的大量涉稅數(shù)據返還給企業(yè)，發(fā)揮好企業(yè)對稅收大數(shù)據的增值利用？海爾的這一大膽設想，得到了青島市稅務部門的支持。不久，稅企直通、一體兩翼的智稅通平臺成功上線。

　　

　　傳統(tǒng)數(shù)據很大程度上依賴于調查統(tǒng)計，存在數(shù)據滯后性、缺乏多維度衡量等問題，難以及時系統(tǒng)反映事物發(fā)展狀態(tài)。大數(shù)據技術則很好地解決了這一問題。海爾集團稅務遵從主管李素珍告訴記者，大數(shù)據技術打通了企業(yè)稅務管理全流程，實現(xiàn)了從企業(yè)業(yè)務生成、政策管理、涉稅報表、風險內控、智慧申報和稅務部門反饋的一體化閉環(huán)管理。發(fā)票處理、申報表生成和稅務風險管理等企業(yè)稅務管理人員日常投入精力最多的基本痛點，隨著大數(shù)據的應用均得以有效化解。“之前，我們對此想都不敢想。”李素珍說。

　　

　　對于大數(shù)據給企業(yè)稅務管理帶來的改變，不少勇于嘗新的企業(yè)與海爾有著同樣的感受。方欣科技有限公司福建分公司總經理楊紫怡介紹，以美的集團為例，基于大數(shù)據技術，涉及內控、稅源、征管的50多個稅務風險分析指標模型被嵌入美的集團財務系統(tǒng)，實現(xiàn)了稅務監(jiān)控手段與企業(yè)經營軟件的深度融合，稅務風險管理和企業(yè)內控機制的事前可控，幫助企業(yè)“自我把脈”，對發(fā)現(xiàn)的內控漏洞提出風險防范建議，引導企業(yè)完善稅務風險內控機制，開辟了稅務風險防范新途徑。

　　

　　北京羅格數(shù)據科技有限公司，是一家專業(yè)從事稅收大數(shù)據預測分析和決策管理的創(chuàng)新型公司。該公司科技咨詢部產品總監(jiān)黃偉高告訴記者，大數(shù)據產品和服務的應用，不僅能幫助企業(yè)找到最適合的納稅服務，得到有效的涉稅輔導，更好地把握相關稅收政策，還能幫助企業(yè)在經營過程中全息、動態(tài)地了解自身及企業(yè)上下游客戶的經營情況，作出稅務風險提醒。

　　

　　目前，大數(shù)據在企業(yè)稅務管理領域的認知度已大大提高。從海爾的探索實踐可以看出，大數(shù)據給企業(yè)稅務管理帶來了一系列重要改變。當前，國際和國內稅收大環(huán)境發(fā)生了深刻變化——國際稅收監(jiān)管環(huán)境趨嚴，國內“互聯(lián)網+稅務”行動計劃的推出與金稅三期新系統(tǒng)全面上線，這都使得企業(yè)深刻意識到，積極應用大數(shù)據技術，推動稅務管理信息化邁上發(fā)展新階段，是必由之路。

　　

看：大數(shù)據應用的“年輕模樣”

 

　　根據記者采訪的情況看，盡管企業(yè)已日益重視大數(shù)據的應用，但在實施層面大多仍處于初級階段。在很多專家看來，大數(shù)據之于企業(yè)稅務管理，依然是一副“年輕模樣”。

　　

　　一位資深專家直言不諱地指出，大數(shù)據不僅指傳統(tǒng)意義上的結構化數(shù)據，還包括非結構化數(shù)據和半結構化數(shù)據。大數(shù)據技術的真正應用，是把非結構化、半結構化數(shù)據結構化。即把基于多渠道獲取海量的沒有直接關聯(lián)的數(shù)據，存放到非關系型數(shù)據庫中，進而找到兩個或多個變量之間的相關性及其趨勢，對細分的業(yè)務場景應用發(fā)揮直接的指導作用。但現(xiàn)實是，絕大多數(shù)企業(yè)的財稅信息，本質上僅是企業(yè)內部的一張二維關系型數(shù)據庫表，是對結構性數(shù)據的應用，即使數(shù)據量再大，也是“小”數(shù)據。

　　

　　記者采訪的情況是：即便對傳統(tǒng)意義上的結構性數(shù)據的應用，很多企業(yè)都才剛剛起步。某大型企業(yè)稅務經理朱女士告訴記者，在大數(shù)據應用方面，該企業(yè)還處于摸索階段，目前對于稅務數(shù)據的采集、核對和調整，仍以人工方式為主。同時，據她了解，不少實行稅務信息化管理的企業(yè)，尚處于采集、查詢稅務數(shù)據的基礎階段，基于大數(shù)據深度分析而實現(xiàn)的預測、預警和決策功能還沒有突破性進展。

　　

　　在與諸多客戶交流時，畢馬威中國稅務科技主管合伙人王磊感覺到，我國企業(yè)大數(shù)據應用的成熟度有待提高。讓他印象深刻的是，目前大多數(shù)企業(yè)內部稅務部門仍然用Excel表格這一技術手段管理企業(yè)內部的稅務合規(guī)工作。財務人員需花費大量時間通過手工完成日常管理，對申報數(shù)據是否準確沒有十足把握。稅務經理則將大部分時間用于獲得業(yè)務信息，管理已發(fā)生交易的稅務問題，很難了解企業(yè)正在開展的活動或交易，也沒有時間考量防控稅務風險的方案等。

　　

　　普華永道向記者提供的一份企業(yè)稅務科技成熟度調查報告也顯示，中國內地及香港151家受訪重點行業(yè)企業(yè)中，31%的企業(yè)不具備稅務科技資源配置；6成企業(yè)僅用電子表格開展建模分析，缺乏系統(tǒng)化的稅務數(shù)據分析工具支持。普華永道有關專家分析，一方面，我國企業(yè)在面臨基于大數(shù)據技術的稅務職能轉型時，缺乏行業(yè)基準或最佳實踐參考，大多數(shù)企業(yè)有良好的愿景，但缺乏可參考的稅務大數(shù)據管理平臺建設方案；另一方面，企業(yè)稅務管理團隊的稅務數(shù)據分析和變革管理能力，跟不上企業(yè)對大數(shù)據應用的需要。

　　

　　大數(shù)據的發(fā)展趨勢和技術挑戰(zhàn)，都是顯而易見的。從觀望到接受，再到跟進，盡管需要時間，但越來越多的企業(yè)期待將大數(shù)據技術應用于稅務管理，讓專業(yè)性的稅務職能發(fā)揮更專業(yè)的作用。碧桂園福建區(qū)稅務副總監(jiān)林新宇告訴記者：“公司一直在積極探索大數(shù)據應用，實現(xiàn)風險前置、優(yōu)化管理和機制完善，今后會繼續(xù)加大在大數(shù)據應用方面的投入。”

　　

　　一些機構的調查數(shù)據，也能在一定程度上說明問題。中國大企業(yè)稅收研究所和上海匡衡信息技術有限公司日前發(fā)起的《大企業(yè)稅務信息化建設》調查問卷顯示，逾40%的被調查企業(yè)有稅務信息化的中長期規(guī)劃。普華永道的上述調查報告顯示，約有51%的企業(yè)已經制定或者正在制定跨年度稅務科技策略或發(fā)展規(guī)劃；約有16%的企業(yè)已采納稅務科技，69%的企業(yè)計劃采納稅務科技；在未來5年內，35%的企業(yè)會引入精通數(shù)據分析、統(tǒng)計、技術以及流程與變更管理的專業(yè)人員，21%的企業(yè)將高度利用依托互聯(lián)網、云計算和大數(shù)據技術的共享服務中心。已邁入第20個年頭的《Harvey Nash/畢馬威CIO調查2018》顯示，大數(shù)據分析、人工智能和技術架構等仍然是市場最需要的技能。

　　

議：如何與大數(shù)據“熱情擁抱”

 

　　未來已來。

　　

　　擁有大數(shù)據是時代特征，應用大數(shù)據是時代機遇。對于企業(yè)而言，又該如何與稅收大數(shù)據“熱情擁抱”呢？

　　

　　普華永道有關專家分析，企業(yè)未來應不斷加大科技投入，提升企業(yè)的科技成熟度，為應對大數(shù)據時代提供足夠的硬件支持。同時提升數(shù)據整合能力，整合不同程序和系統(tǒng)中的財務數(shù)據，完成企業(yè)財務系統(tǒng)與納稅申報終端的對接，建立具有稅務信息敏感度的企業(yè)數(shù)據中心，分析有效稅務數(shù)據，提高內部稅務風險防范。此外，要對員工展開培訓，提高員工運用新型科技工具處理數(shù)據的能力。

　　

　　碧桂園福建區(qū)稅務副總監(jiān)林新宇建議，企業(yè)可以從四個方面入手：一是建立基礎數(shù)據庫，將集團內所有成員單位工商登記信息、稅務登記信息、股權投資關系、成本數(shù)據和銷售數(shù)據等基礎信息納入統(tǒng)一系統(tǒng)管理和維護，實現(xiàn)按管理層級、行政區(qū)劃和業(yè)務板塊等多維度查詢、展現(xiàn)；二是在建立基礎數(shù)據庫基礎上，利用大數(shù)據技術，建立預測模型，提高數(shù)據預測分析能力；三是建立稅務檢查管理機制，實現(xiàn)日常涉稅事項的流程化管理，減少人工干預，并針對重大涉稅事項（如重大投資、并購、境外交易等），根據事項類別、性質、關鍵字、內容和關鍵比率等要素智能產生風險清單，生成稅務風險分析報告，提高稅務人員對重大業(yè)務事項的參與程度，加強稅務風險的事前防范；四是建立納稅申報檔案、涉稅事務檔案的定期歸集機制，實現(xiàn)稅務檔案的電子化分類歸集，確保稅務檔案的完整保存，方便按權限隨時調閱。

　　

　　針對目前大企業(yè)信息化水平參差不齊、信息不對稱狀況日益加劇等特點，方欣科技有限公司福建分公司總經理楊紫怡表示，企業(yè)應積極充分應用“互聯(lián)網+”和大數(shù)據技術，實現(xiàn)科技技術與稅務工作的高度融合，實現(xiàn)業(yè)務數(shù)據和涉稅數(shù)據的標準化，即采購、報銷、銷售、OA等系統(tǒng)數(shù)據的標準化和風險指標庫的標準化，為企業(yè)稅務管理帶來便捷、高效、智能的體驗，從真正意義上實現(xiàn)用數(shù)據說話，用數(shù)據決策，用數(shù)據管理，用數(shù)據創(chuàng)新。對于目前沒有稅務大數(shù)據方面應用的企業(yè)，也應積極主動地投入資源，制定計劃，規(guī)范實施。

　　

　　北京羅格數(shù)據科技有限公司科技咨詢部產品總監(jiān)黃偉高告訴記者，大數(shù)據對企業(yè)日常運營和包括稅務合規(guī)在內的全面合規(guī)經營正在產生深遠的影響。在企業(yè)稅務管理科技轉型過程中，要從 “人”的角度和“事”的角度加以考量。從“人”的角度看，建立政府大數(shù)據監(jiān)管和社會大數(shù)據決策思維，與經營戰(zhàn)略融合考慮稅務戰(zhàn)略和具體安排，并根據企業(yè)規(guī)模大小和稅務事項的復雜程度，配套建設組織架構、崗責體系和操作規(guī)范，控制流程中的關鍵風險點；從“事”的角度看，將高頻、可標準化處理的涉稅事項固化到企業(yè)的信息系統(tǒng)中，通過自動控制的方式提升稅務管理能力，同時建設和完善基于稅務大數(shù)據的風險識別預警系統(tǒng)，提升自我診斷能力，提前發(fā)現(xiàn)和處置稅務合規(guī)風險。

　　

　　“對大多數(shù)企業(yè)而言，改變需要一步一個腳印的長期實踐。”畢馬威中國稅務科技主管合伙人王磊說。他提醒企業(yè)，通過大數(shù)據等科技手段轉變企業(yè)稅務職能，不能一蹴而就，需要循序漸進，即習慣于傳統(tǒng)手工作業(yè)的企業(yè)如果要實現(xiàn)轉型，以最終實現(xiàn)高度技術化和熟練的內部稅務職能，將是一條漫長的道路。同時，任何稅務科技解決方案都需要從稅務業(yè)務角度，根據包括我國稅收監(jiān)管環(huán)境在內的外部環(huán)境，予以調整，確保方案是合適的、可用的、可擴展的、具有適應性的，并且是可以落地的。

 

本報記者 崔榮春

來源：中國稅務報