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來源：深圳稅務納稅服務

01.

高新技術企業(yè)或科技型中小企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結轉幾年內(nèi)彌補？

答：根據(jù)《財政部、稅務總局關于延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限的通知》（財稅〔2018〕76號）第一條規(guī)定：自2018年1月1日起，當年具備高新技術企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格（以下統(tǒng)稱資格）的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限由5年延長至10年。

02.

企業(yè)與其他企業(yè)、個人在境內(nèi)共同接受應納增值稅勞務發(fā)生的支出，是否一定要取得發(fā)票才能進行企業(yè)所得稅稅前扣除？

答：根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2018年第28號）規(guī)定：企業(yè)與其他企業(yè)(包括關聯(lián)企業(yè))、個人在境內(nèi)共同接受應納增值稅勞務(以下簡稱“應稅勞務”)發(fā)生的支出，采取分攤方式的，應當按照獨立交易原則進行分攤，企業(yè)以發(fā)票和分割單作為稅前扣除憑證，共同接受應稅勞務的其他企業(yè)以企業(yè)開具的分割單作為稅前扣除憑證。

03.

企業(yè)與其他企業(yè)、個人在境內(nèi)共同接受非應稅勞務發(fā)生的支出，是否一定要取得發(fā)票才能進行企業(yè)所得稅稅前扣除？

答：根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2018年第28號）規(guī)定：企業(yè)與其他企業(yè)、個人在境內(nèi)共同接受非應稅勞務發(fā)生的支出，采取分攤方式的，企業(yè)以發(fā)票外的其他外部憑證和分割單作為稅前扣除憑證，共同接受非應稅勞務的其他企業(yè)以企業(yè)開具的分割單作為稅前扣除憑證。

04.

統(tǒng)計部門發(fā)布了2017年深圳市從業(yè)人員年平均工資數(shù)據(jù)，請問住房公積金的稅前扣除標準是否有調整？

答：根據(jù)《國家稅務總局深圳市稅務局關于調整深圳市2018年度個人所得稅相關稅前扣除及免征標準的通告》（國家稅務總局深圳市稅務局通告2018年第2號）第二條規(guī)定，根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于基本養(yǎng)老保險費 基本醫(yī)療保險費 失業(yè)保險費住房公積金有關個人所得稅政策的通知》（財稅〔2006〕10號）的規(guī)定，單位和個人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)，其實際繳存的住房公積金，允許在個人應納稅所得額中扣除。單位和職工個人繳存住房公積金的月平均工資不得超過25044元（8348元×3倍），超過上述規(guī)定比例或標準繳交的住房公積金，應將超過部分并入個人當期的工資、薪金收入，計征個人所得稅。上述標準調整自2018年7月1日（稅款所屬期）起執(zhí)行。

05.

統(tǒng)計部門發(fā)布了2017年深圳市從業(yè)人員年平均工資數(shù)據(jù)，請問個人與企業(yè)解除勞動關系取得的一次性補償金免稅標準是否有調整？

 答：根據(jù)《國家稅務總局深圳市稅務局關于調整深圳市2018年度個人所得稅相關稅前扣除及免征標準的通告》（國家稅務總局深圳市稅務局通告2018年第2號）第一條規(guī)定，根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于個人與用人單位解除勞動關系取得的一次性補償收入征免個人所得稅問題的通知》（財稅〔2001〕157號）的規(guī)定，“個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費），其收入在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅”。我市個人與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入的免稅標準調整為300519元（含本數(shù)），超過的部分，仍須按照《國家稅務總局關于個人因解除勞動合同取得經(jīng)濟補償金征收個人所得稅的通知》（國稅發(fā)〔1999〕178號）的有關規(guī)定計算征收個人所得稅。上述標準調整自2018年7月1日（稅款所屬期）起執(zhí)行。

06.

有一個員工戶口在北京，現(xiàn)在由于在北京成立分支機構，就派這名員工去分支機構駐點，工資還是在深圳總公司發(fā)放。在計算個稅的時候，公積金的扣除標準是按照北京的還是深圳的？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于基本養(yǎng)老保險費 基本醫(yī)療保險費 失業(yè)保險費 住房公積金有關個人所得稅政策的通知》（財稅〔2006〕10號）第二條規(guī)定，根據(jù)《住房公積金管理條例》、《建設部、財政部、中國人民銀行關于住房公積金管理若干具體問題的指導意見》（建金管〔2005〕5號）等規(guī)定精神，單位和個人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)，其實際繳存的住房公積金，允許在個人應納稅所得額中扣除。單位和職工個人繳存住房公積金的月平均工資不得超過職工工作地所在設區(qū)城市上一年度職工月平均工資的3倍，具體標準按照各地有關規(guī)定執(zhí)行。

因此，該員工的公積金扣除應該按照北京的標準執(zhí)行。

07.

金稅三期個稅扣繳系統(tǒng)客戶端是否支持多企業(yè)登錄申報；若支持，是否有數(shù)量限制？

答：最新版的個稅扣繳系統(tǒng)客戶端支持多企業(yè)登錄申報，且沒有戶數(shù)限制。

08.

請問企業(yè)是否還可以申請手續(xù)費返還？

答：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第十一條的規(guī)定，對扣繳義務人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費。

09.

個人購買住房需繳納的契稅是否有相關優(yōu)惠政策？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局 住房城鄉(xiāng)建設部關于調整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)契稅 營業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2016〕23號）第一條第一款的規(guī)定，對個人購買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女），面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。

10.

已實名認證的財務負責人離職后，原任職單位未進行變更登記，請問個人應如何解綁實名信息？

答：根據(jù)《國家稅務總局深圳市稅務局實名辦稅業(yè)務規(guī)則》第六條第一款的規(guī)定，財務負責人、辦稅員已離職，納稅人未及時變更的，主管稅務機關應責令納稅人按規(guī)定進行變更登記。若確實無法聯(lián)系納稅人，主管稅務機關可以根據(jù)財務負責人、辦稅員提供的個人聲明（需本人當場簽字），對實名信息進行解綁。本業(yè)務由當事人本人親自到現(xiàn)場辦理。

11.

購買方丟失已開具且未認證的增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應如何處理？

答：（一）先辦理掛失，具體步驟：1.登報掛失，任一公開發(fā)報紙即可。2.到公安部門報案，公安部門受理或不予受理分別出具受理或不予受理的回執(zhí)。如公安部門無法出具回執(zhí)的情況下可以提供詳細情況說明，加蓋公章。3.到稅務局辦理發(fā)票掛失報備，接受處罰，處罰標準參考《深圳市稅務行政處罰裁量基準》。4.銷售方申請開具《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》。

（二）丟失增值稅發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件進行認證，認證相符的可憑增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件和《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》留存?zhèn)洳椤?/div>

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