稅務(wù)征管社保費不新鮮 確保不增加企業(yè)總負(fù)擔(dān)
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2018-09-12
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中國稅務(wù)報
明年1月1日起，稅務(wù)部門將全面負(fù)責(zé)社會保險費（下稱"社保費"）征管，一些沒繳納或沒足額繳納社保費的企業(yè)擔(dān)心負(fù)擔(dān)因此大幅提升。
為了給企業(yè)吃下“定心丸”，近日國務(wù)院常務(wù)會議明確，在社保征收機構(gòu)改革到位前，各地要一律保持現(xiàn)有征收政策不變，同時抓緊研究適當(dāng)降低社保費率，確?？傮w上不增加企業(yè)負(fù)擔(dān)，以激發(fā)市場活力，引導(dǎo)社會預(yù)期向好。
事實上，過去由稅務(wù)征管社保費的地區(qū)，企業(yè)負(fù)擔(dān)并未出現(xiàn)過社會擔(dān)心的大幅增加。
多位專家告訴第一財經(jīng)記者，未來稅務(wù)部門負(fù)責(zé)社保費的征收管理，而政策制定、參保擴面、待遇發(fā)放等工作仍由社保部門負(fù)責(zé)。這與目前部分地區(qū)已由稅務(wù)部門征收社會保險費的情形是基本相同的，這些地區(qū)并未出現(xiàn)負(fù)擔(dān)大幅上升的情形。
為了確保企業(yè)總體負(fù)擔(dān)不增，應(yīng)降低社保費率尤其是養(yǎng)老保險費率，加快全國社保統(tǒng)籌。同時可以給小微企業(yè)設(shè)定一定期限的減免征收政策，支持小微企業(yè)發(fā)展。
對外經(jīng)貿(mào)大學(xué)教授孫潔建議，在當(dāng)前社保費征管逐步強化的背景下，可以考慮將企業(yè)養(yǎng)老保險費率（19%）適當(dāng)下降。另外多位學(xué)者建議可以在征管強化基礎(chǔ)上，將社保費名義費率（約38%）降低至25%--30%之間。
稅務(wù)征管社保費未出現(xiàn)大幅增長
稅務(wù)部門負(fù)責(zé)社保費征管并不新鮮。
早在1999年，國務(wù)院明確稅務(wù)部門和社會保險經(jīng)辦機構(gòu)均可以征收社保費，由于稅務(wù)部門征管能力和效率較高，征管成本低，不少地方將社保費征管交由稅務(wù)部門。
截至2017年底，全國有24個省區(qū)市稅務(wù)部門不同程度參與了社保費征收，征收額已占到全國社保費總收入的43.3%。
加強社保征管社保效率并同步降低社保名義費率，已經(jīng)成為中國經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的一條現(xiàn)實路徑選擇。
今年2月《深化黨和國家機構(gòu)改革方案》明確，為提高社會保險資金征管效率，將基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費等各項社會保險費交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。國務(wù)院明確了社保費在2019年1月1日起交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。
一位稅務(wù)專家表示，稅務(wù)部門統(tǒng)一征收社保費的主要目的不是為了追求社保費收入一時的高增長，而是通過改革，提高社會保險資金征管效率，降低征收成本，構(gòu)建起職責(zé)清晰、流程順暢、征管規(guī)范、協(xié)作有力、便民高效的社會保險費征繳體制機制，實現(xiàn)社保資金長遠(yuǎn)的安全、均衡和可持續(xù)增長。
稅務(wù)部門依照國家法律法規(guī)和各級政府依法制定的社保政策進(jìn)行征收管理，征多征少必須依法依規(guī)實施，稅務(wù)部門不能自行調(diào)整征收標(biāo)準(zhǔn)。在政策不變的前提下，征收標(biāo)準(zhǔn)和負(fù)擔(dān)水平不會出現(xiàn)變化，繳費負(fù)擔(dān)不會因為稅務(wù)部門征收而增加。稅務(wù)部門主要是通過依法堵漏增收，實現(xiàn)社保費收入的可持續(xù)增長。
實際上社保費劃歸稅務(wù)部門征收后，社保費增收并未出現(xiàn)大幅增加的情形。
以河南為例，2017年劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收，當(dāng)年企業(yè)職工5項社保費收入增長13.27%，可比口徑增長約14%（同時養(yǎng)老保險繳費比例相應(yīng)降低了1個百分點，失業(yè)保險繳費比例降低了0.5個百分點）。其中，有8個百分點是因為工資自然增長，只有約6個點是稅務(wù)部門依法堵漏增收和配合人社部門參保擴面帶來的增長。
此外，由稅務(wù)部門全責(zé)征收社保費的遼寧、黑龍江、福建、廈門、廣東五地，近些年社保費增速也較為平穩(wěn)，并未出現(xiàn)企業(yè)負(fù)擔(dān)大幅增加情形。
征管強化同步降低費率
雖然相比社保經(jīng)辦機構(gòu)，稅務(wù)部門掌握數(shù)據(jù)全、征管能力強，但這也讓普遍存在的不按實際工資或人數(shù)繳費的企業(yè)擔(dān)憂，引起社會廣泛討論。
孫潔表示，稅務(wù)部門統(tǒng)一征管社保費政策并沒有問題，只是因為不少民營企業(yè)存在未足額繳納的情況，這反映社保政策本身需要調(diào)整，其中降低企業(yè)養(yǎng)老保險費率時機到了。
國家行政學(xué)院馮俏彬教授告訴第一財經(jīng)記者，將社保費劃歸稅務(wù)部門征收有利于統(tǒng)一規(guī)范政府收入，控制好宏觀稅負(fù)。在減稅降費大背景下，國務(wù)院明確提出不增加總體負(fù)擔(dān)，以前社保費率定得高是因為征收率偏低，隨著稅務(wù)部門征管加強，有關(guān)部門應(yīng)共同研究，同步降低費率，按照學(xué)者們的測算，社?？傎M率應(yīng)當(dāng)控制在25%~30%之間。
中國社會科學(xué)院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員張斌認(rèn)為，據(jù)測算在征管強化下，確保企業(yè)社保費負(fù)擔(dān)總體不變，社保費名義費率可以同比例下調(diào)。
張斌表示，由于此前中小企業(yè)社保費繳費征管力度小，隨著未來征管強化，盡管社保費率降低，可能負(fù)擔(dān)仍然會增加。因此從鼓勵中小微企業(yè)發(fā)展角度，可以給予一個明確的政策過渡期，設(shè)置一個法定的寬松社保費減免政策。
上海財經(jīng)大學(xué)胡怡建教授告訴第一財經(jīng)記者，社保費加強征管是大勢所趨，有利于保障社保費收入，創(chuàng)造公平市場環(huán)境，提高征管效率。但由于大部分企業(yè)并未依法依規(guī)足額繳納社保費，因此企業(yè)擔(dān)心社保負(fù)擔(dān)增加。
上海財經(jīng)大學(xué)范子英教授建議，社保費劃歸稅務(wù)征收后應(yīng)該設(shè)置一個過渡期，明確追繳等相關(guān)政策，讓企業(yè)社保負(fù)擔(dān)變化能夠?qū)崿F(xiàn)平穩(wěn)過渡。
中國人民大學(xué)朱青教授認(rèn)為，目前中國老齡化越來越嚴(yán)重，一些省份出現(xiàn)了養(yǎng)老金收不抵支的情形，財政資金補貼養(yǎng)老保險資金和醫(yī)?；痤~度越來越大，因此在減稅降費的大背景下，也應(yīng)該考慮社保費的可持續(xù)性，加快養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌進(jìn)度。
來源：第一財經(jīng)
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