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北京稅務(wù) 
 

1.稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，是蓋企業(yè)自己的發(fā)票專用章還是稅務(wù)機關(guān)的代開發(fā)票專用章？

 

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理辦法（試行）>的通知》（國稅發(fā)〔2004〕153號）文件第十一條規(guī)定，增值稅納稅人應(yīng)在代開專用發(fā)票的備注欄上，加蓋本單位的發(fā)票專用章。

 

2.一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人之后，增值稅的申報期限如何確認？是按月申報還是按季申報？

答：一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人后，申報期限按照轉(zhuǎn)登記時小規(guī)模納稅人核定的納稅期限進行申報。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于合理簡并納稅人申報繳稅次數(shù)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第6號)第一條規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費稅、文化事業(yè)建設(shè)費，以及隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設(shè)稅、教育費附加等稅費，原則上實行按季申報。納稅人要求不實行按季申報的，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)其應(yīng)納稅額大小核定納稅期限。

 

3.企業(yè)為納稅信用等級C級的納稅人，可以選擇勾選認證嗎？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于按照納稅信用等級對增值稅發(fā)票使用實行分類管理有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第71號)規(guī)定，將取消增值稅發(fā)票認證的納稅人范圍由納稅信用A級、B級的增值稅一般納稅人擴大到納稅信用C級的增值稅一般納稅人。

 

4.企業(yè)所得稅季報，A201020 固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細表，本表填寫后，系統(tǒng)提示第4行第6列數(shù)據(jù)需要大于等于本年上期數(shù)據(jù)，但是實際上，這個數(shù)據(jù)是越來越小的，怎么填寫？

答：根據(jù)A201020 《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細表》填報說明,2.填報原則納稅人享受財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號等相關(guān)文件規(guī)定固定資產(chǎn)優(yōu)惠政策的，應(yīng)按以下原則填報：（1）自該固定資產(chǎn)開始計提折舊起，在“稅收折舊”大于“一般折舊”的折舊期間內(nèi)，必須填報本表。（2）自固定資產(chǎn)開始計提折舊起，在“稅收折舊”小于等于“一般折舊”的折舊期內(nèi)，不填報本表。

按照上述原則填寫，不會出現(xiàn)4行6列數(shù)據(jù)越來越小的情況 。

 

5.如果個人所得稅年度預(yù)扣預(yù)繳稅款與年度應(yīng)納稅額不一致，如何處理？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅自行納稅申報有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第62號）第一條第（三）、（四）項，符合“（三）納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額；（四）納稅人申請退稅”的情形，納稅人需要辦理匯算清繳。納稅人應(yīng)當在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳納稅申報，并報送《個人所得稅年度自行納稅申報表》，稅款多退少補。

 

6.企業(yè)是否要留存員工個人所得稅專項附加扣除的資料？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2018年第60號）第二十條規(guī)定，納稅人通過填寫電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》直接報送扣繳義務(wù)人的，扣繳義務(wù)人將相關(guān)信息導(dǎo)入或者錄入扣繳端軟件，并在次月辦理扣繳申報時提交給主管稅務(wù)機關(guān)。《扣除信息表》應(yīng)當一式兩份，納稅人和扣繳義務(wù)人簽字（章）后分別留存?zhèn)洳椤＜{稅人辦理專項附加扣除的其他有關(guān)資料，由納稅人留存?zhèn)洳椤?/div>

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