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2月4日大年三十，有些單位會提前發(fā)放工資，有些會提前到1月底發(fā)放，有些提前到2月4日前發(fā)放，考勤時間提前幾天，按上月工資預(yù)發(fā)，方式等等不一。
1、提前到2月4日前發(fā)放，通過【自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端】進行個稅的計算的時候，先選擇稅款所屬期【2019年01月】，務(wù)必先完成1月的個稅申報，然后選擇切換稅款所屬期為【2019年02月】，進行工資表的導(dǎo)入和個稅計算，具體方法參考 累計預(yù)扣法Excel工資表個人所得稅公式怎么弄，1月份工資怎么發(fā)？！。
新進員工人員信息采集和專項附加扣除信息填寫要預(yù)先做好，因為24日至31日的征管系統(tǒng)升級，人員信息不能報送驗證，需要1日操作，或者填寫excel版的扣除信息表。
2、提前到1月底發(fā)放的，按稅法規(guī)定要并入1月份發(fā)放的其他月工資，合并計算個稅，在2月征收期內(nèi)申報繳納個稅。稅法規(guī)定如此，但其實非常不建議這樣操作，因為合并到2月申報，個稅計算時只能扣除一個5000元減除費用、一個月的專項附加扣除（預(yù)填專項附加扣除），3月征期申報出現(xiàn)零申報，多余搞些事情。不同于2018年的單月工資個稅計算方式，在累計預(yù)扣法下怎么申報都不影響全年的個稅總額，所以這樣做實在是沒有必要。特殊情況特殊處理，提前到1月底發(fā)的，還是正常在3月申報吧。
因為1月底發(fā)放的，還沒完成1月個稅的申報，個稅無法使用【自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端】來計算個稅，只能通過手工計算。
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下載【新個人所得稅年度工資和年終獎測算表】，修改減除費用數(shù)據(jù)，2月輸入各項工資項目的累計金額，注意發(fā)工資時應(yīng)扣除的是2月應(yīng)交稅金-1月應(yīng)交稅金。
作者：萬偉華（百滇稅務(wù)師事務(wù)所）
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